شبكة معاهدات الازدواج الضريبي في المجر:
نظرة شاملة

صُممت معاهدات الازدواج الضريبي في المجر لتحقيق ما يلي:

   • تجنب الازدواج الضريبي على الدخل ورأس المال.

   • توفير اليقين القانوني لدافعي الضرائب.

   • تعزيز التعاون الاقتصادي الدولي.

   • تسهيل تبادل المعلومات لمكافحة التهرب الضريبي.

   • تشجيع الاستثمار الأجنبي المباشر والتجارة عبر الحدود.

2.شبكة معاهدات المجر الشاسعة

وقعت المجر أكثر من 80 معاهدة ازدواج ضريبي، تغطي دولًا في أوروبا وآسيا وأفريقيا والأمريكتين واوسيانا. تعكس هذه الشبكة الواسعة التزام المجر بدمج اقتصادها في السوق العالمية. وتستند هذه المعاهدات بشكل كبير إلى اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية النموذجية للضرائب، التي توفر إطارًا معياريًا للتفاوض على الاتفاقيات وصياغتها.الدول الشريكة الرئيسية

• يشمل شركاء المجر في المعاهدات اقتصادات رئيسية وجهات فاعلة إقليمية مثل:

  • الاتحاد الأوروبي: ألمانيا، فرنسا، إيطاليا، هولندا، وبولندا.

  • آسيا: الصين، اليابان، الهند، وكوريا الجنوبية.

  • الأمريكتان: الولايات المتحدة، كندا، والبرازيل.

  • مناطق أخرى: أستراليا، جنوب أفريقيا، وروسيا.

  مكّن هذه الاتفاقيات المجر من الحفاظ على علاقات اقتصادية قوية مع كل من الدول المتقدمة والنامية، مما يدعم مجموعة واسعة من الصناعات والقطاعات.

• 3.أهداف وفوائد معاهدات الازدواج الضريبي في المجر

• تجنب الازدواج الضريبي

  من الأهداف الرئيسية لمعاهدات الازدواج الضريبي منع فرض ضريبة مرتين على الأفراد والشركات على نفس الدخل. على سبيل المثال، إذا حققت شركة مجرية دخلاً في دولة شريكة في المعاهدة، تضمن 
  المعاهدة فرض ضريبة على هذا الدخل إما في المجر أو في الدولة الشريكة، وليس في كليهما. ويتحقق ذلك من خلال أساليب مثل:

      • الإعفاء الضريبي:  يُعفى الدخل الخاضع للضريبة في بلد المصدر من الضريبة في بلد الإقامة.

      • الخصم الضريبي:  تُخصم الضرائب المدفوعة في بلد المصدر من الضرائب المستحقة في بلد الإقامة.

  تخفيض الضرائب المستقطعة

  غالباً ما توفر معاهدات الازدواج الضريبي معدلات مخفضة أو إعفاءات من الضرائب المستقطعة على المدفوعات عبر الحدود، مثل أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات. على سبيل المثال:

       • أرباح الأسهم: معدلات ضريبة مُخفّضة، تتراوح غالبًا بين0 -15%، حسب الاتفاقية.

       • الفوائد والإتاوات: معدلات أقل، عادةً ما تكون بحد أقصى  10% أو أقل.

  تجعل 

  هذه التخفيضات المجر وجهةً جذابةً للمستثمرين الأجانب والشركات متعددة الجنسيات.

• توزيع الحقوق الضريبية

  تُحدد المعاهدات بوضوح الدولة التي يحق لها فرض ضريبة على أنواع مُحددة من الدخل، مثل:

      • أرباح الأعمال: تُفرض عليها الضريبة في الدولة التي تُمارس فيها الشركة أعمالها من خلال منشأة دائمة.

      • دخل العمل: يُفرض عليه الضريبة عادةً في الدولة التي يُؤدى فيها العمل.

      • دخل العقارات: يُفرض عليه الضريبة في الدولة التي يقع فيها العقار.

  قلل هذا الوضوح من خطر النزاعات ويضمن سلاسة العمليات العابرة للحدود.

• تشجيع الاستثمار الأجنبي

  من خلال توفير اليقين الضريبي وتخفيف الأعباء الضريبية، تُشجع معاهدات الازدواج الضريبي في المجر الاستثمار الأجنبي المباشر. تستفيد الشركات من أنظمة ضريبية واضحة، وتكاليف أقل، وبيئة أعمال تنافسية. 
  وهذا يُسهم في خلق فرص العمل، ونقل التكنولوجيا، والنمو الاقتصادي.

  تبادل المعلومات

  تتضمن معاهدات الازدواج الضريبي في المجر أحكامًا لتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية. وهذا يُعزز الشفافية ويُساعد في مكافحة التهرب الضريبي والتجنب الضريبي. في السنوات الأخيرة، أدرجت 
  المجر أيضًا أحكامًا تتماشى مع مبادرة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لمكافحة تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح (BEPS)، مما 

  يُعزز إطارها الدولي للامتثال الضريبي.

•  
• 4.النظام الضريبي في المجر في سياق اتفاقيات الازدواج الضريبي

• يُكمّل النظام الضريبي المحلي في المجر شبكة معاهداتها الضريبية المزدوجة. ومن أهم ما يتضمن:

        • معدل ضريبة منخفض على الشركات: تتمتع المجر بمعدل ضريبة دخل على الشركات يبلغ 9% وهو الأدنى في الاتحاد الأوروبي.

       • معدل ضريبة دخل شخصي ثابت: يخضع الأفراد لمعدل ضريبة دخل شخصي ثابت بنسبة 15% مما يُبسّط عملية الامتثال.

       • مجموعة واسعة من الحوافز الضريبية: تُقدّم المجر مزايا ضريبية للبحث والتطوير والابتكار والاستثمار في القطاعات ذات الأولوية.

  إن الجمع بين نظام ضريبي مُيسّر وشبكة معاهدات قوية يجعل المجر خيارًا جذابًا للشركات متعددة الجنسيات والأفراد ذوي 

  الثروات الكبيرة.

•  
• 5.الأحكام النموذجية في معاهدات الازدواج الضريبي في المجر

• المنشأة الدائمة (PE)

  من المفاهيم الرئيسية في معاهدات الازدواج الضريبي تعريف المنشأة الدائمة. تشير المنشأة الدائمة إلى مكان عمل ثابت تُدار من خلاله عمليات الشركة كليًا أو
   جزئيًا. يخضع الدخل المنسوب إلى المنشأة الدائمة للضريبة في البلد الذي تقع فيه.

  أرباح الأسهم، والفوائد، والإتاوات

  تحدد المعاهدات معدلات ضريبة مقتطعة مخفضة على هذه الأنواع من الدخل. على سبيل المثال:

      • أرباح الأسهم: تُخفض عادةً إلى 5-15%

      • الفوائد: غالبًا ما يكون الحد الأقصى 10%

      • الإتاوات: تختلف المعدلات، ولكنها عادةً ما تكون مواتية مقارنةً بالحالات غير المشمولة بمعاهدات.

  طرق تجنب الازدواج الضريبي

  تطبق المجر طريقة الائتمان أو الإعفاء لتجنب الازدواج الضريبي، وفقًا لأحكام المعاهدة.

  تتضمن معظم المعاهدات بندًا لعدم التمييز، يضمن عدم معاملة مواطني وشركات الدول الشريكة في المعاهدة معاملة أقل تفضيلًا 

6.التحديات والفرص

في حين أن شبكة معاهدات منع الازدواج الضريبي في المجر توفر فوائد كبيرة، إلا أن هناك تحديات وفرصًا ينبغي أخذها في الاعتبار:

التحديات:

    • التعقيد: قد يكون التعامل مع أحكام المعاهدات وضمان الامتثال لقوانين الضرائب المحلية والدولية أمرًا معقدًا.

    • تنفيذ تآكل القاعدة الضريبية ونقل الأرباح: يتطلب اعتماد تدابير لمواجهة تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح تعديلات مستمرة على أحكام المعاهدات.

    • الاتجاهات الضريبية العالمية: قد تؤثر البيئة الضريبية العالمية المتطورة، بما في ذلك مبادرات مثل الحد الأدنى العالمي للضريبة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، على القدرة التنافسية الضريبية للمجر.

الفرص:

• تعزيز الشراكات: إن توسيع شبكة المعاهدات لتشمل الأسواق الناشئة من شأنه أن يعزز الروابط الاقتصادية العالمية للمجر.

• ضرائب الاقتصاد الرقمي: إن تحديث المعاهدات لمعالجة تحديات الضرائب في الاقتصاد الرقمي من شأنه أن يضمن بقاء المجر في طليعة السياسات الضريبية الدولية.

• جذب الاستثمارات الخضراء: إن الاستفادة من المعاهدات لتعزيز الاستثمارات المستدامة بيئيًا يتماشى مع الأولويات 

العالمية والأهداف الاقتصادية للمجر.

الخلاصة

تُعدّ شبكة معاهدات الازدواج الضريبي في المجر حجر الزاوية في استراتيجيتها الاقتصادية الدولية. فمن خلال منع الازدواج الضريبي، وتخفيف الأعباء الضريبية، وتوفير 
اليقين القانوني، تُهيئ هذه المعاهدات بيئةً مناسبة للتجارة والاستثمار عبر الحدود. وإلى جانب نظامها الضريبي التنافسي وموقعها الاستراتيجي، تُرسّخ شبكة المعاهدات مكانة المجر كوجهة رائدة للأعمال التجارية الدولية.

مع استمرار تطور المشهد الضريبي العالمي، سيظل التزام المجر بالحفاظ على شبكة معاهدات الازدواج الضريبي وتوسيعها أمرًا حيويًا. ومن خلال مواجهة التحديات الناشئة واغتنام الفرص
 الجديدة، يُمكن للمجر تعزيز دورها كلاعب رئيسي في الاقتصاد العالمي.

هل ترغب في معرفة المزيد عن النظام الضريبي المجري، يُرجى زيارة

https://firmaxhungary.com/ar/%d8%a7%d9%84%d8%ae%d8%af%d9%85%d8%a7%d8%aa/%d8%a7%d8%b3%d8%aa%d8%b4%d8%a7%d8%b1%d8%a7%d8%aa-%d8%b6%d8%b1%d9%8a%d8%a8%d9%8a%d8%a9-%d9%81%d9%8a-%d8%a7%d9%84%d9%85%d8%ac%d8%b1/