نظام الضريبة المجري: دليل شامل للشركات ورواد الأعمال

مقدمة

بصفتها عضوًا في الاتحاد الأوروبي ومركزًا متناميًا للأعمال في وسط وشرق أوروبا، تُقدم المجر إطارًا ضريبيًا يتسم بالتنافسية و التعقيد. يُعد فهم النظام الضريبي للشركات ورواد الأعمال العاملين في المجر أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال وتحسين الاستراتيجيات المالية. تُقدم هذه المقالة استكشافًا مُعمّقًا للنظام الضريبي المجري، مع التركيز على ضرائب الشركات، وضريبة القيمة المضافة، واللوائح المُحددة التي

تؤثر على رواد الأعمال.

1.ضرائب الشركات

أ) ضريبة دخل الشركات (CIT)

° تتمتع المجر بأحد أدنى معدلات ضريبة دخل الشركات في أوروبا، بمعدل ثابت قدره 9% ويهدف هذا المعدل إلى جذب الاستثمار الأجنبي وتعزيز النمو الاقتصادي المحلي.

° الدخل الخاضع للضريبة: تُفرض ضريبة دخل الشركات على دخل الشركة العالمي، بما في ذلك أرباح التشغيل، والمكاسب المالية، وغيرها من الإيرادات الخاضعة للضريبة. وتشمل الخصومات نفقات الأعمال، والإهلاك، والخسائر المرحلة.

° الإعفاءات والحوافز: قد تُمنح بعض الأنشطة، مثل البحث والتطوير (R&D) والاستثمارات في القطاعات
الاستراتيجية مثل الطاقة المتجددة، حوافز أو إعفاءات ضريبية.

.ب) ضريبة الأعمال المحلية (LBT)
تفرض البلديات في المجر ضريبة أعمال محلية، تصل عادةً إلى 2% من إيرادات الشركة. تُحتسب هذه الضريبة بعد خصم تكاليف السلع المباعة والخدمات الوسيطة.

يتعين على الشركات تقديم إقراراتها الضريبية المحلية ودفعها في المجالس المحلية (البلديات) التي تعمل فيها.

ج) ضرائب خاصة

° أدخلت المجر ضرائب خاصة بقطاعات محددة، تستهدف قطاعات مثل البنوك والاتصالات وتجارة التجزئة. تهدف هذه الضرائب إلى توليد إيرادات من القطاعات ذات التأثير الاقتصادي الكبير.

° على سبيل المثال، يُساهم القطاع المالي من خلال ضريبة خاصة تُحسب بناءً على إجمالي الميزانية العمومية
للمؤسسة.

2.ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المجر

نظرة عامة على ضريبة القيمة المضافة

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) أحد أهم مصادر الإيرادات للحكومة المجرية، وعنصرًا أساسيًا في نظامها الضريبي. تخضع ضريبة القيمة المضافة في المجر للإطار العام لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، كونها دولة عضوًا في الاتحاد، إلا أنها تتميز أيضًا ببعض السمات المميزة. يُطبق نظام ضريبة القيمة المضافة على بيع السلع والخدمات، بالإضافة إلى الواردات وعمليات الاستحواذ داخل الاتحاد.

معدلات ضريبة القيمة المضافة في المجر

تتمتع المجر بأعلى معدل ضريبة قيمة مضافة قياسي في الاتحاد الأوروبي، وهو حاليًا 27% يُطبق هذا المعدل على معظم السلع والخدمات، مما يجعله مساهمًا رئيسيًا في الميزانية الوطنية. ومع ذلك، لدعم قطاعات محددة وضمان القدرة على تحمل تكاليف السلع الأساسية، تُطبق المجر أيضًا معدلات ضريبة قيمة مضافة مخفضة:

معدل مخفض 5٪:

° بعض المواد الغذائية الأساسية، بما في ذلك الحليب والخبز والدواجن.

° المنتجات الصيدلانية والأجهزة الطبية.

° الكتب والصحف والمنشورات الإلكترونية.

° العقارات السكنية الجديدة المبنية بشروط محددة.

معدل مخفض بنسبة 18%

° بعض المنتجات الغذائية، مثل الحليب عالي الدسم وبعض المخبوزات.

° خدمات الإقامة، بما في ذلك الإقامة في الفنادق وغيرها من أماكن الإقامة قصيرة الأجل.

الإعفاءات: بعض المعاملات معفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة. وتشمل هذه عادةً:

• الخدمات المالية والتأمينية.

• الخدمات التعليمية.

• خدمات الرعاية الصحية.

• الأنشطة الثقافية والخيرية

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يجب على الشركات العاملة في المجر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتها الخاضعة للضريبة الحد السنوي البالغ 12 مليون فورنت مجري (أي ما يعادل 30,000 يورو تقريبًا). كما يتعين على الشركات غير المقيمة التي تقدم سلعًا أو خدمات في المجر التسجيل، بغض النظر عن حجم مبيعاتها، إذا كانت معاملاتها خاضعة لضريبة القيمة المضافة المجرية.

المعاملات داخل الاتحاد الأوروبي

بصفتها دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، تلتزم المجر بتوجيه ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي بشأن التجارة بين دول الاتحاد. هذا يعني:

• تُعفى السلع المباعة إلى دول أعضاء أخرى في الاتحاد الأوروبي من ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر إذا كان

العميل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في الدولة المتلقية.

• تخضع السلع المشتراة من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة العكسية، حيث يتحمل المشتري المجري ضريبة القيمة المضافة على المدخلات والمخرجات.

الامتثال لضريبة القيمة المضافة وتقديمها

يجب على الشركات المجرية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بانتظام، عادةً شهريًا أو ربع سنويًا، حسب حجم الشركة وإيراداتها السنوية. تشمل متطلبات الامتثال الرئيسية:

• إصدار فواتير تُلبي معايير ضريبة القيمة المضافة المجرية، بما في ذلك رقم ضريبة القيمة المضافة للمورد ومبلغ ضريبة القيمة المضافة.

• الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمدة لا تقل عن 8 سنوات وفقًا لما ينص عليه قانون الضرائب المجري.

تأثير ضريبة القيمة المضافة على الشركات

يُشكّل معدل ضريبة القيمة المضافة المرتفع في المجر تحدياتٍ وفرصًا للشركات:

• التحديات: يُمكن أن يُؤثّر المعدل القياسي البالغ 27% تأثيرًا كبيرًا على استراتيجيات التسعير وسلوك المستهلك، لا سيما للصناعات التي تُعاني من حساسية تجاه الأسعار.

• الفرص: تستفيد الصادرات إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى من ضريبة القيمة المضافة المعفاة من الضريبة، مما يُعزّز القدرة التنافسية في السوق الأوروبية الأوسع.

إحصاءات رئيسية

• تُساهم ضريبة القيمة المضافة بأكثر من 30% من إجمالي الإيرادات الضريبية في المجر، مما يُبرز دورها المحوري في الميزانية الوطنية.

• على الرغم من ارتفاع معدل ضريبة القيمة المضافة، تُحافظ المجر على مستوى عالٍ نسبيًا من الامتثال لضريبة القيمة المضافة، بفضل إجراءات التنفيذ الصارمة والرقمنة.

اعتبارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالقطاعات

تواجه بعض القطاعات قواعد ضريبة قيمة مضافة فريدة:

• العقارات: تخضع العقارات السكنية الجديدة لمعدل ضريبة قيمة مضافة مخفّض بنسبة 5%، ولكن الحكومة تُراجع هذا المعدل وتُعدّله باستمرار. مع ذلك، تُعفى العقارات المُعاد بيعها من ضريبة القيمة المضافة.

• السياحة: تُفرض ضريبة على خدمات الإقامة، مثل الإقامة في الفنادق، بمعدل مخفّض قدره 18%، مما يجعل المجر وجهةً جاذبةً للسياح الدوليين.

• الرعاية الصحية والتعليم: يُعفى هذان القطاعان عمومًا من ضريبة القيمة المضافة، مما يُخفف العبء المالي على المستهلكين الذين يحصلون على الخدمات الأساسية.

3. الضرائب لرواد الأعمال

أ) أنظمة الضريبية المبسطة
• تُقدم المجر أنظمة ضريبية مبسطة للشركات الصغيرة ورواد الأعمال، مما يُخفف الأعباء الإدارية مع الحفاظ
على الامتثال.
ب) كاتا (ضريبة الشركات الصغيرة)
• كاتا هي ضريبة ثابتة مُصممة للشركات الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص. يدفع رواد الأعمال مبلغًا شهريًا ثابتًا قدره 50.000 فورينت مجري (حوالي 140 يورو) إذا لم يتجاوز دخلهم السنوي 18 مليون فورنت مجري (حوالي 50.000 يورو).
• تغطي كاتا كلاً من ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات الضمان الاجتماعي، مما يجعلها خيارًا شائعًا للعاملين لحسابهم الخاص ومقدمي الخدمات على نطاق صغير.
ج) كيفا (ضريبة الشركات الصغيرة)
• كيفا هي بديل لضريبة الشركات للشركات الصغيرة والمتوسطة. تُحسب بنسبة 10%على دخل الشركة المُعدّل القائم على التدفق النقدي.
• تعمل KIVA على تبسيط عملية الضرائب للشركات التي لديها عدد أقل من الموظفين وإيرادات أقل، مما يجعلها خيارًا جذابًا للشركات الناشئة.
د) ضريبة الدخل الشخصي
1. يخضع رواد الأعمال الذين يعملون كمؤسسات فردية لضريبة الدخل الشخصي على أرباحهم. تُطبق المجر ضريبة دخل شخصية ثابتة بنسبة 15%.
يمكن للنفقات القابلة للخصم، مثل تكاليف الأعمال، أن تُخفّض الدخل الخاضع للضريبة، مما يُخفف العبء على رواد الأعمال
الأفراد.

4.المساهمات الاجتماعية وضرائب الرواتب

مساهمات أصحاب العمل
° يُلزم أصحاب العمل في المجر بدفع مساهمات اجتماعية نيابةً عن موظفيهم. تشمل المساهمات الرئيسية ما يلي:
• ضريبة المساهمة الاجتماعية: 13%من إجمالي الأجور
• مساهمة التدريب المهني: 1.5%من إجمالي الأجور
مساهمات الموظفين
يساهم الموظفون بما يلي من إجمالي رواتبهم:
• مساهمة المعاش التقاعدي: 10%
• مساهمة التأمين الصحي وسوق العمل: 8.5%
° تُخصم هذه المساهمات مباشرةً من أجور الموظفين.
مساهمات العاملين لحسابهم الخاص
° لزم رواد الأعمال، بموجب نظام كاتا أو أي نظام آخر، بدفع مساهمات ثابتة أو نسبية لتغطية التزاماتهم المتعلقة بالضمان الاجتماعي والرعاية الصحية.

5.إدارة الضرائب والامتثال

الإدارة الوطنية للضرائب والجمارك (NAV)
° تشرف الإدارة الوطنية للضرائب والجمارك في المجر على تحصيل الضرائب وإنفاذها. ويتعين على الشركات ورواد الأعمال التفاعل مع الإدارة الوطنية للضرائب والجمارك للتسجيل وتقديم الإقرارات والتدقيق.

النظام الضريبي الإلكتروني
° تتمتع المجر بنظام ضريبي إلكتروني متين يُسهّل تقديم الإقرارات الضريبية ودفعها عبر الإنترنت. ويُحسّن هذا النظام الكفاءة ويُقلل من الأعمال الورقية المُرهقة للشركات.

عقوبات عدم الامتثال
° قد يُؤدي عدم الامتثال للوائح الضريبية إلى غرامات أو رسوم فوائد أو حتى إجراءات قانونية. لذا، يُعدّ تقديم الإقرارات
الضريبية في الوقت المناسب وتقديم التقارير الدقيقة أمرًا بالغ الأهمية لتجنب العقوبات.

6.اتفاقيات منع الازدواج الضريبي

وقعت المجر اتفاقيات منع الازدواج الضريبي (DTAs) مع العديد من الدول لمنع فرض ضرائب مزدوجة على الشركات والأفراد على نفس الدخل. وتُعد هذه الاتفاقيات مفيدة بشكل خاص للشركات متعددة الجنسيات والمغتربين.
الأحكام الرئيسية:
• توزيع حقوق الضرائب بين المجر والدولة الأخرى
• تخفيض معدلات الضريبة المستقطعة على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات
• طرق تخفيف، مثل الإعفاءات الضريبية

7.الحوافز والمنح الضريبية

حوافز الاستثمار
تقدم المجر إعفاءات ضريبية للشركات التي تستثمر في القطاعات ذات الأولوية، بما في ذلك البحث والتطوير، والطاقة المتجددة، والتصنيع. قد تشمل هذه الحوافز تخفيضات أو إعفاءات من ضريبة دخل الشركات.

تمويل الاتحاد الأوروبي
بصفتها دولة عضوًا في الاتحاد الأوروبي، تستفيد المجر من إمكانية الوصول إلى منح وبرامج تمويل الاتحاد الأوروبي. ويمكن للشركات التي تنفذ مشاريع تتوافق مع أولويات الاتحاد الأوروبي التقدم بطلب للحصول على دعم مالي.

دعم الشركات الناشئة
تشجع الحكومة ريادة الأعمال من خلال برامج تقدم مساعدات مالية، ومزايا ضريبية، وموارد لتطوير الأعمال.

8.الاتجاهات المستقبلية في الضرائب المجرية

الرقمنة
تعمل المجر على توسيع بنيتها التحتية الرقمية للضرائب لتبسيط الامتثال وتعزيز الشفافية. أصبحت أنظمة مثل الفوترة
الإلكترونية وتقارير ضريبة القيمة المضافة الفورية إلزامية للشركات.

الضرائب الخضراء
تكتسب الضرائب البيئية زخمًا متزايدًا لتتماشى مع أهداف الاتحاد الأوروبي المناخية. قد تواجه الشركات العاملة في قطاعات مثل الطاقة والنقل التزامات وفرصًا جديدة للاستثمارات الخضراء.

الإصلاحات الضريبية العالمية
تتكيف المجر مع المبادرات العالمية، مثل إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لمكافحة تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS)، مما يضمن عدالة ضريبية ويقلل من التهرب الضريبي.

الخلاصة

يجمع النظام الضريبي في المجر بين معدلات تنافسية، وأنظمة مُبسّطة، والتزامات خاصة بكل قطاع. يُعدّ فهم الفروق الدقيقة بين ضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، والمساهمات الاجتماعية أمرًا بالغ الأهمية للشركات ورواد الأعمال للتعامل بفعالية مع المشهد التنظيمي. بفضل سياساتها الضريبية المواتية وموقعها الاستراتيجي في أوروبا، تبقى المجر وجهةً جاذبةً لنمو الأعمال والابتكار. ومع تبني البلاد للرقمنة والاستدامة، فإن إطارها الضريبي مهيأ للتطور، مما يوفر فرصًا وتحديات جديدة لمجتمع الأعمال.

للمزيد من المعلومات حول الضرائب في المجر، يُرجى زيارة:

https://firmaxhungary.com/ar/%d8%a7%d9%84%d8%ae%d8%af%d9%85%d8%a7%d8%aa/%d8%a7%d8%b3%d8%aa%d8%b4%d8%a7%d8%b1%d8%a7%d8%aa-%d8%b6%d8%b1%d9%8a%d8%a8%d9%8a%d8%a9-%d9%81%d9%8a-%d8%a7%d9%84%d9%85%d8%ac%d8%b1/