Steueranreize in Ungarn für Privatpersonen und Unternehmen – 2026

Was kann tatsächlich genutzt werden, wer hat Anspruch darauf und was macht es rechtlich „funktionierend“?

Viele Menschen verbinden das ungarische Steuersystem mit den beiden bekanntesten Zahlen: 9 % Körperschaftsteuer und 15 % Einkommensteuer. Dies ist zwar wettbewerbsfähig innerhalb der EU, aber in der Praxis hängen die Gesamtsteuerlast und der Netto-„Gewinn“ sehr oft nicht vom Steuersatz ab, sondern von welchen Vorteilen, Befreiungen und Steuerabzügen der Steuerpflichtige (Einzelperson oder Unternehmen) rechtlich geltend machen kann.

Die Logik der Steueranreize in Ungarn basiert im Grunde nicht auf der Staatsbürgerschaft. Die meisten Freibeträge sind an steuerlichen Wohnsitz, Anspruchsberechtigung und tatsächliche wirtschaftliche Substanz gebunden, sodass sie in vielen Fällen von ausländischen Privatpersonen und ungarischen Unternehmen genutzt werden können, wenn die Bedingungen erfüllt sind. Entscheidend ist nicht, ob Sie Ausländer sind, sondern ob Ihr rechtlicher Status, die Art Ihres Einkommens und die Unterlagen geeignet sind.

Die folgende Zusammenfassung präsentiert die wichtigsten Rabatte, die in der Praxis für Einzelpersonen und Unternehmen relevant sind, mit konkreten Zahlen und Erklärungen, die selbst für Laien verständlich machen, was einen Rabatt funktionieren lässt und was ihn scheitern lässt.

1. Grundlegende Logik: Wann ist ein Steuerabzug „fällig“?

Steuererleichterung ist in Ungarn typischerweise ein bedingtes Recht. Das bedeutet, dass es nicht ausreicht, „davon zu hören“, um den Rabatt zu erhalten, sondern die Berechtigung muss nachgewiesen werden. Der Beweis liegt nicht unbedingt auf gerichtlicher Ebene, sondern auf der Ebene der Steuerprüfung: Es muss der entsprechende Status, das entsprechende Rechtsverhältnis und der entsprechende unterstützende Hintergrund vorliegen.

Im Fall von Privatpersonen ist die entscheidende Frage meist der ungarische Steuersitz und die Art des Einkommens. Beispielsweise können mehrere Abzüge nur angewendet werden, wenn das gegebene Einkommen Teil der konsolidierten Steuerbasis ist oder wenn die Person als steuerlich ansässig in Ungarn gilt (dies steht typischerweise im Zusammenhang mit der 183-Tage-Regel oder dem Lebensstilzentrum).

Im Fall von Unternehmen ist das entscheidende Thema die tatsächliche Tätigkeit und die Erfüllung der Anspruchsbedingungen. Im Fall von Investitions- und Entwicklungszulagen treten häufig Vorabbenachrichtigungen, staatliche Beihilfegrenzen und mehrjährige Unterhaltsverpflichtungen auf, was es oft unmöglich macht, die Zulage danach zu „erfinden“.

In der Praxis entscheidet sich, ob Steuervergünstigungen erfolgreich genutzt werden können, oft schon bei der Frage der Anspruchsberechtigung und der vorausschauenden Strukturierung der Dokumentation – genau deshalb spielt eine professionelle Steuerberatung und Steuerplanung eine entscheidende Rolle bei der rechtmäßigen Nutzung ungarischer Steuervorteile.

2. Steuerliche Anreize für Einzelpersonen

2.1 Familiensteuerabzug (für Kinder) – mit erhöhten Beträgen ab 2026

Das Wesentliche der Familienzulage besteht darin, dass die Privatperson ihre Steuerbasis für die berechtigten Angehörigen reduzieren kann und dadurch weniger Einkommensteuer zahlen muss. Ab 2026 wird das System mit erhöhten Beträgen betrieben; In der Praxis sprechen viele Kommunikationsgeräte davon als Netto-Steuereinsparung.

So können beispielsweise laut Fachzusammenfassungen die monatlichen Steuerabsetzbeträge, die ab dem 1. Januar 2026 präsentiert werden, eine Verringerung der Steuerbasis um 133.340 HUF für 1 Kind, 266.660 HUF für 2 Kinder und 440.000 HUF für 3 Kinder bedeuten. Da die Einkommensteuer 15 % beträgt, beträgt der „sichtbare Effekt in Geld“ ungefähr: 1 Kind. 20.000 HUF/Monat, für ca. 2 Kinder. ca. 40.000 HUF/Monat. 66.000 HUF/Monat Einkommensteuerersparnis (das genaue Ergebnis hängt von der Einkommenszusammensetzung und der Verteilung des Abzugs durch die Eltern ab).

Laienerklärung: Das ist kein „zusätzliches Geld“, sondern bedeutet, dass Sie 15 % persönliche Einkommensteuer auf einen kleineren Teil Ihres Gehalts (oder eines anderen Einkommens, das in der konsolidierten Steuerbasis enthalten ist) zahlen müssen, sodass Sie ein höheres Nettoeinkommen haben.

Ein wichtiger praktischer Aspekt: Wenn der Abzug nicht in die Einkommensteuer „passt“ (z. B. bei niedrigen Löhnen), kann in manchen Fällen ein Teil des nicht genutzten Teils gegen Sozialversicherungsverbindlichkeiten durchgesetzt werden; Es gibt detaillierte Regeln und Grenzen, typischerweise kann ein Buchhalter/Steuerberater es an die Einkommensstruktur anpassen.

2.2 Erste Ehezulage – 24 Monate, fester Steuervorteil

Die Zuwendung für erste Ehen gilt für 24 Monate, wenn es sich um die erste Ehe mindestens einer der Parteien handelt.

Das ist ein „kleinerer, aber sicherer“ Nettovorteil; Es ist kein lebensrettender Betrag, aber er wird Ihre Steuern für 24 Monate stetig senken und das Nettoeinkommen verheirateter Paare auf vorhersehbare Weise steigern.

2.3 Einkommensteuerfreibehalt für Personen unter 25 Jahren – Steuerbefreiung mit Obergrenze

Das Wesentliche der persönlichen Einkommensteuerfreibeträge für junge Menschen unter 25 Jahren besteht darin, dass bei bestimmten Einkommen die junge Person bis zum festgelegten monatlichen Maximum keine 15 % Einkommensteuer zahlt. Die Obergrenze ist keine feste Zahl, sondern an die vom Zentralen Statistikamt veröffentlichten Bruttodurchschnittsverdienste (im Juli des Vorjahres) gekoppelt, sodass sie sich von Jahr zu Jahr ändert. Laut den Informationen und Fachzusammenfassungen des NAV betrug beispielsweise im Jahr 2025 die Höhe der Zulage 656.785 HUF pro Monat. Bis 2026 nennen Presse und Fachseiten an mehreren Orten  einen Wert von etwa 715.765 HUF pro Monat als monatliche steuerfreie Obergrenze.

Wenn dein Bruttogehalt unter der Obergrenze liegt, verschwindet die 15%ige Einkommensteuer praktisch vom Gehalt, sodass das Nettogehalt deutlich steigt. Wenn Ihr Gehalt über der Obergrenze liegt, müssen Sie auf den Teil über der Obergrenze Einkommensteuer zahlen.

2.4 Steuergutschrift für freiwillige Pensions- und Krankenkassenbeiträge – 20 % Rückerstattung, bis zu maximal 150.000 HUF pro Jahr

In Ungarn ist einer der klassischen Vorteile von Fondszahlungen, dass ein Teil der Zahlungen als persönliche Einkommensteuererstattung erscheinen kann. Laut mehreren Zusammenfassungen beträgt der Kreditbetrag 20 % der Einzahlung, und das jährliche Maximum beträgt typischerweise 150.000 HUF.

Wenn Sie (oder Ihr Arbeitgeber) in einen freiwilligen Fonds einzahlen, „gutschreibt“ der NAV einen bestimmten Betrag Ihrem Fondskonto bei der Steuererklärung des nächsten Jahres. Kein Bargeld in deiner Hand, sondern dein Guthaben steigt. Aufgrund der Maxima lohnt es sich auch, dies im Voraus zu berechnen, da die Rückerstattung über einem bestimmten Kautionsniveau nicht proportional erhöht wird.

2.5 Regeln zur Befreiung von der Einkommensteuer für Mütter – Änderungen 2025–2026

Im Rahmen der Familienunterhaltssteuerpolitik sind mehrere Elemente der Einkommensteuerbefreiung, die Mütter betreffen, aufgetaucht oder ausgeweitet worden. Beispielsweise können laut Fachzusammenfassungen Mütter mit drei Kindern ab dem 1. Oktober 2025 Anspruch auf die persönliche Einkommensteuerbefreiung für die konsolidierte Steuerbasis haben. Weitere Faktoren sind, dass Mütter unter 30 Jahren ab 2026 gemäß den Anspruchsregeln unter bestimmten Bedingungen Anspruch auf die Einkommensteuerbefreiung haben.

Diese Leistungen können sehr hoch sein, unterliegen aber in der Regel strengen Anspruchskriterien (Alter, Anzahl der Kinder, Einkommensart, Anspruchszeitraum), daher ist in jedem Fall eine individuelle Überprüfung erforderlich, bevor jemand darauf einen „Nettolohnplan“ erstellt.

3. Steuerliche Anreize und Anreize für Unternehmen

3.1 Entwicklungssteuervorteil – bis zu 13 Jahre, mit einer jährlichen Obergrenze von 80 %

Einer der wichtigsten Vorteile für Unternehmen ist der Bausteuervergünstigung. Laut Fachzusammenfassungen kann der Freibetrag typischerweise über einen Zeitraum von 13 Jahren angewendet werden, und in einem bestimmten Steuerjahr kann er in der Regel bis zu 80 % der zu zahlenden Körperschaftsteuer betragen.

Das bedeutet nicht, dass „0 % Steuer fällt“, sondern dass das Unternehmen nach einer größeren Investition jahrelang deutlich weniger Körperschaftssteuer zahlen kann, wenn alle Bedingungen erfüllt sind. Aufgrund der 80%-Grenze muss in der Regel eine gewisse Steuer gezahlt werden, aber der Unterschied ist dennoch erheblich.

Ein neuer Aspekt, den viele Menschen übersehen: Dieser Freibetrag steht auch im Zusammenhang mit den Beihilferegeln (Subventionshochgrenze), sodass die Nutzung des Freibetrags oft nicht „nur eine Steuerfrage“, sondern auch eine Subventionspolitik und Dokumentation ist.

3.2 R+D-Rabatte, nicht nur „Wissenschaft“, sondern dokumentierte Entwicklung

Im Zusammenhang mit R+D (Forschung und Entwicklung) erhalten Unternehmen typischerweise einen Vorteil durch eine Reduzierung der Steuerbasis, und dies kann auch relevante Auswirkungen auf bestimmte lokale Steuerarten haben. In der Praxis geht es darum, dass die Aktivität tatsächlich dem Konzept von R+D entspricht und es entsprechende Dokumentationen (Projektdokumente, Stellenbeschreibungen, aufgewendete Zeit, technische Ergebnisse) gibt.

Die Steuerbehörde prüft nicht, „ob der Name des Projekts schön ist“, sondern darauf, ob es eine Innovation gibt, ob es ein messbares Entwicklungsergebnis gibt und ob die erfassten Kosten wirklich damit zusammenhängen. Dies ist besonders häufig in Softwareunternehmen: Die Entwicklung kann R+D sein, aber nicht alle Entwicklungen sind automatisch R+D.

3.3 Weitergeführter Verlust – Steuerzeitpunkt und Wachstumsstrategie

Verlustübertragung ist besonders wichtig für Unternehmen, da viele Unternehmen in den ersten 1-3 Jahren investieren, einen Markt aufbauen und erst später profitabel werden. Laut Fachzusammenfassungen ist es in Ungarn typischerweise eine Einschränkung, dass der Verlust in  einem Jahr bis zu 50 % der Steuerbasis verwendet werden darf  (die Details und Ausnahmen der genauen Regelung hängen von der jeweiligen Situation ab).

Wenn das Unternehmen zu Beginn „in rot“ ist, ist es nicht zwangsläufig verloren; Du kannst die Steuerbasis für spätere Gewinne reduzieren, sodass du später weniger Körperschaftssteuer zahlen musst. Dies ist für Anleger wichtig, da es ein realistischeres Bild der langfristigen Nettorendite vermittelt.

3.4 Beschäftigungsbezogene Leistungen – die 13%ige Sozialbeitragssteuer und gezielte Entlastungen

Auf Arbeitgeberseite ist der wichtigste Punkt die Sozialbeitragssteuer (Sozialbeitragssteuer), deren Satz in internationalen Zusammenfassungen auf 13 % festgelegt ist. Darüber hinaus gibt es gezielte Leistungen für bestimmte Arbeitnehmergruppen oder Situationen, die die Beschäftigungskosten senken können. Die detaillierten Regeln werden häufig geändert, und der Anspruch ist typischerweise mit dem Status des Arbeitnehmers und der Beschäftigungsdauer verknüpft.

Ein neuer Aspekt für 2026: Zum Beispiel wird ab 2026 die Berechnung der Mindestsozialbeitragssteuerbasis für Einzelunternehmen geändert, wobei eine 100%ige Mindestbasis angewandt wird, indem der bisherige 112,5%-Multiplikator abgeschafft wird, der an den Mindestlohn/garantierten Mindestlohn gebunden ist. Laienerklärung: Dies ist kein klassischer „Vorteil“, sondern vielmehr eine Regeländerung, die tatsächlich die Mindestgebühren für bestimmte Statusse senken und somit den Cashflow beeinflussen kann.

3.5 Weniger sichtbare, aber kommerziell wichtige Erleichterungen: Steuervorschüsse und Verwaltungsschwellenwerte

Steuerplanung in Unternehmen erfolgt nicht immer im klassischen Sinne des Wortes „Freibezug“. Manchmal liegt der Liquiditätsvorteil darin, dass die Regulierung die administrative Belastung verringert hat. So wird beispielsweise ab 2026 laut Fachzusammenfassungen die Schwelle für die Häufigkeit von Unternehmenssteuervorschüssen von 5 Millionen HUF auf 20 Millionen HUF steigen, wodurch mehr Unternehmen auf vierteljährliche Vorschüsse umsteigen können, was einen Liquiditätsvorteil bieten könnte.

Ihre gesamte Jahressteuer kann gleich sein, aber wenn Sie seltener Vorschüsse zahlen müssen, bleibt mehr Geld für Betrieb, Investitionen und Gehalt im Unternehmen erhalten. Das ist oft genauso sehr ein „Gewinn“, wird aber nicht als Steuersatz angesehen.

4. Schnittstelle von Privatperson und Unternehmen: Eigentümer, Geschäftsführer, Dividende, Gehalt

Viele Unternehmer sind tatsächlich gleichzeitig Einzelpersonen und Unternehmen. In solchen Fällen besteht der Zweck der Steueroptimierung nicht darin, die „Körperschaftsteuer zu senken“, sondern darauf, wie das Einkommen den Eigentümer erreicht: in Form von Löhnen, Provisionen, Dividenden, Leistungen. Diese unterliegen unterschiedlichen Steuer- und Beitragslasten, und es stehen weitere Vorteile für sie zur Verfügung.

Laienerklärung: Die gleichen „100 Einheiten“ Geld können dir je nach Titel, unter dem du abhebst, einen völlig unterschiedlichen Nettobetrag bringen. Deshalb geht es bei einer guten Struktur nicht nur um die Körperschaftsteuer, sondern um das gesamte „Eigentumszahlungsmodell“.

5. Typische Fehler, die dazu führen, dass ein Rabatt scheitert

Die praktischen Fallstricke von Steueranreizen sind meist keine „großen Tricks“, sondern einfache, alltägliche Fehler.

Einer der häufigsten Fehler ist das Missverständnis der Zulassungskriterien. Zum Beispiel ist der Abzug für Personen unter 25 Jahren begrenzt und an die Art des Einkommens gebunden; Wenn jemand denkt, dass alle Einkünfte „steuerfrei“ sind, ist es leicht, sich zu irren.

Der zweite typische Fehler ist der Mangel an Dokumentation. Im Fall von R+D und Investitionsrabatten ist die Dokumentation kein administrativer Luxus, sondern der „Preis“ des Rabatts. Wenn es keine Projektbeschreibung, Kostenzuweisung oder Leistungsbescheinigung gibt, wird der Rabatt umstritten.

Der dritte Fehler ist das Timing. Bestimmte Rabatte erfordern eine vorherige Benachrichtigung oder Sondermaßnahmen, und wenn dies nicht geschieht, kann die Situation danach nicht immer gerettet werden.

Die meisten steuerlichen Vergünstigungen scheitern nicht daran, dass sie unzulässig wären, sondern daran, dass sie unzureichend dokumentiert, falsch zeitlich eingeordnet oder im Rahmen einer Betriebsprüfung nicht ausreichend belegt sind Probleme, die typischerweise im Zuge von buchhalterischen oder steuerbehördlichen Prüfungen sichtbar werden.

Der Steuerabzug ist ein Wert, wenn er geplant ist und nachweisbar ist

In Ungarn sind die Steuerfreibeträge für Privatpersonen typischerweise an Lebenssituationen (Familie, Alter, Ersparnisse) gebunden, während die Steuerabzüge für Unternehmen auf Aktivitäten und wirtschaftliche Leistungsfähigkeit (Investition, Innovation, Beschäftigung, Langzeitbetrieb) bezogen sind. Die wichtigste Lektion ist, dass der Rabatt keine „länderspezifische Freundlichkeit“ ist, sondern eine rechtliche Logik: Wer die Bedingungen erfüllt und beweist, kann ihn nutzen, egal ob Ungar oder Ausländer.