{"id":12070,"date":"2026-10-20T08:13:25","date_gmt":"2026-10-20T08:13:25","guid":{"rendered":"https:\/\/firmaxhungary.com\/?p=12070"},"modified":"2026-10-20T08:13:25","modified_gmt":"2026-10-20T08:13:25","slug":"mehrere-unternehmen-abgestimmte-besteuerung-wann-lohnt-sich-eine-koerperschaftsteuer-oder-umsatzsteuergruppe-in-ungarn","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/firmaxhungary.com\/de\/mehrere-unternehmen-abgestimmte-besteuerung-wann-lohnt-sich-eine-koerperschaftsteuer-oder-umsatzsteuergruppe-in-ungarn\/","title":{"rendered":"Mehrere Unternehmen, abgestimmte Besteuerung: Wann lohnt sich eine K\u00f6rperschaftsteuer- oder Umsatzsteuergruppe in Ungarn?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-12065\" src=\"https:\/\/firmaxhungary.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/DE-2026.10.15.webp\" alt=\"Mehrere Unternehmen, abgestimmte Besteuerung: Wann lohnt sich eine K\u00f6rperschaftsteuer- oder Umsatzsteuergruppe in Ungarn?\" width=\"2048\" height=\"768\" srcset=\"https:\/\/firmaxhungary.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/DE-2026.10.15.webp 2048w, https:\/\/firmaxhungary.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/DE-2026.10.15-300x113.webp 300w, https:\/\/firmaxhungary.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/DE-2026.10.15-1024x384.webp 1024w, https:\/\/firmaxhungary.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/DE-2026.10.15-768x288.webp 768w, https:\/\/firmaxhungary.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/DE-2026.10.15-1536x576.webp 1536w\" sizes=\"auto, (max-width: 2048px) 100vw, 2048px\" \/>Die <a href=\"https:\/\/firmaxhungary.com\/de\/dienstleistungen\/firmengruendung-in-ungarn\/\">Firmengr\u00fcndung in Ungarn<\/a><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0ist bereits zu Beginn mit steuerlichen und buchhalterischen Entscheidungen verbunden, insbesondere wenn die neue Gesellschaft Teil einer bestehenden Unternehmensgruppe wird. Bei der <a href=\"https:\/\/firmaxhungary.com\/de\/dienstleistungen\/rechnungswesen-und-buchhaltung-in-ungarn\/\">Einrichtung der Buchhaltung<\/a><\/span>\u00a0<span style=\"font-weight: 400;\">sollten deshalb die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zwischen den Unternehmen und die M\u00f6glichkeit einer Gruppenbesteuerung ber\u00fccksichtigt werden, damit die Aufzeichnungen das gew\u00e4hlte Gesch\u00e4ftsmodell unterst\u00fctzen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Mit dem Wachstum eines Unternehmens verteilen sich die Aufgaben h\u00e4ufig auf mehrere Gesellschaften. Eine Gesellschaft \u00fcbernimmt den Vertrieb, eine andere die Entwicklung und eine dritte erbringt gemeinsame Unterst\u00fctzungsleistungen. Die Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten sind miteinander verbunden, steuerlich wird diese Zusammenarbeit jedoch nicht automatisch abgebildet.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In solchen F\u00e4llen k\u00f6nnen die ungarische K\u00f6rperschaftsteuergruppe und die Umsatzsteuergruppe interessante M\u00f6glichkeiten bieten. Eine passend ausgestaltete Struktur kann die Steuerbelastung senken, die Liquidit\u00e4t verbessern und bestimmte Verwaltungsaufgaben vereinfachen. Die Vorteile h\u00e4ngen allerdings davon ab, wie die Unternehmen tats\u00e4chlich arbeiten.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nach dem Ansatz von FirmaX Hungary bilden die wirtschaftlichen Beziehungen zwischen den Gesellschaften den Ausgangspunkt: Wo werden Ertr\u00e4ge erzielt, wo entstehen Kosten und welche Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle verbinden die Unternehmen?<\/span><\/p>\n<p><b>Zun\u00e4chst kl\u00e4ren, wo die zus\u00e4tzliche Belastung entsteht<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Stellen wir uns eine Unternehmensgruppe vor, in der eine Gesellschaft bereits \u00fcber einen stabilen Kundenstamm verf\u00fcgt, w\u00e4hrend eine andere die Einf\u00fchrung einer neuen Dienstleistung vorbereitet. Die Entwicklungsgesellschaft besch\u00e4ftigt Mitarbeiter und tr\u00e4gt laufende Betriebskosten, ihre Einnahmen decken die Ausgaben jedoch noch nicht.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Der Eigent\u00fcmer sieht einen einheitlichen Gesch\u00e4ftsplan: Das bestehende Gesch\u00e4ft finanziert das k\u00fcnftige Wachstum. Um die steuerliche Situation zu verstehen, m\u00fcssen jedoch die Bemessungsgrundlagen der einzelnen Gesellschaften und ihre gegenseitigen Abrechnungen getrennt betrachtet werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Drei Fragen helfen bei einer ersten Einsch\u00e4tzung:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hat eine Gesellschaft eine positive steuerliche Bemessungsgrundlage, w\u00e4hrend bei einer anderen ein steuerlicher Verlust entsteht?<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Erreichen regelm\u00e4\u00dfige interne Dienstleistungen und Kostenweiterbelastungen einen erheblichen Umfang?<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Welchen Arbeitsaufwand und welche finanzielle Belastung verursacht ihre steuerliche Behandlung?<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die K\u00f6rperschaftsteuergruppe und die Umsatzsteuergruppe setzen an unterschiedlichen Punkten an. Beide k\u00f6nnen unabh\u00e4ngig voneinander oder parallel bestehen; ihre Mitglieder m\u00fcssen nicht identisch sein.<\/span><\/p>\n<p><b>Wenn die Wachstumskosten bei einer anderen Gesellschaft anfallen<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ein wesentlicher Vorteil der K\u00f6rperschaftsteuergruppe besteht darin, dass eine w\u00e4hrend der Mitgliedschaft entstehende negative individuelle Bemessungsgrundlage innerhalb bestimmter Grenzen bereits im selben Jahr die Bemessungsgrundlage der Gruppe mindern kann.<\/span><\/p>\n<p><b>Ein bilanzieller Verlust und ein steuerlicher Verlust sind nicht zwangsl\u00e4ufig identisch.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Ma\u00dfgeblich sind die nach den k\u00f6rperschaftsteuerlichen Vorschriften ermittelten Bemessungsgrundlagen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Verlustverrechnung ist begrenzt: Die von der Gruppe und ihren Mitgliedern insgesamt geltend gemachten Verluste d\u00fcrfen h\u00f6chstens 50 Prozent der Summe der positiven individuellen Bemessungsgrundlagen vor Verlustabzug betragen. Verluste aus der Zeit vor dem Beitritt werden zudem nicht automatisch zu gemeinsam nutzbaren Gruppenverlusten.<\/span><\/p>\n<p><b>Rechenbeispiel: Wie gro\u00df kann der Unterschied im laufenden Jahr sein?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Angenommen, zwei Gesellschaften, die die Voraussetzungen f\u00fcr eine Gruppenmitgliedschaft erf\u00fcllen, erzielen folgende Bemessungsgrundlagen:<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Gesellschaft<\/b><\/td>\n<td><b>T\u00e4tigkeit<\/b><\/td>\n<td><b>Individuelle Bemessungsgrundlage<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Vertriebs-Kft.<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Vertrieb bestehender Dienstleistungen<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">+80 Mio. HUF<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Entwicklungs-Kft.<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Vorbereitung eines neuen Gesch\u00e4ftsbereichs<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u221224 Mio. HUF<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Im Beispiel bestehen keine fr\u00fcheren Verluste, Steuererm\u00e4\u00dfigungen oder sonstigen Besonderheiten, die die Berechnung beeinflussen. Die negative Bemessungsgrundlage entsteht vollst\u00e4ndig w\u00e4hrend der Gruppenmitgliedschaft.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei getrennter Besteuerung betr\u00e4gt die berechnete K\u00f6rperschaftsteuer der profitablen Gesellschaft:<\/span><\/p>\n<p><b>80 Mio. HUF \u00d7 9 % = 7,2 Mio. HUF.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In einer K\u00f6rperschaftsteuergruppe liegt der Verlust von 24 Mio. HUF innerhalb der Grenze von 40 Mio. HUF. Die Bemessungsgrundlage der Gruppe betr\u00e4gt somit 56 Mio. HUF, die berechnete Steuer:<\/span><\/p>\n<p><b>56 Mio. HUF \u00d7 9 % = 5,04 Mio. HUF.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In unserem Beispiel ergibt sich im laufenden Jahr ein Unterschied von <\/span><b>2,16 Mio. HUF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Der Steuersatz von 9 Prozent und die Regeln zur Verlustverrechnung sind im ungarischen K\u00f6rperschaftsteuergesetz festgelegt.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr eine l\u00e4ngerfristige Bewertung muss au\u00dferdem abgesch\u00e4tzt werden, wann die Entwicklungsgesellschaft ihren Verlust bei getrennter Besteuerung nutzen k\u00f6nnte. Davon h\u00e4ngt ab, ob der Vorteil vor allem in einer fr\u00fcheren Steuerersparnis oder in der Nutzung eines Verlusts liegt, der sp\u00e4ter m\u00f6glicherweise nicht mehr geltend gemacht werden k\u00f6nnte.<\/span><\/p>\n<p><b>Wenn die Umsatzsteuer auf interne Leistungen Liquidit\u00e4t bindet<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Umsatzsteuergruppe ver\u00e4ndert einen anderen Aspekt der steuerlichen Behandlung: Ums\u00e4tze zwischen den Mitgliedern werden umsatzsteuerlich zu internen Vorg\u00e4ngen, w\u00e4hrend die Gruppe gegen\u00fcber Dritten als ein einziger Steuerpflichtiger auftritt.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Angenommen, eine zentrale Dienstleistungsgesellschaft erbringt monatlich Verwaltungs- und IT-Leistungen im Wert von 4 Mio. HUF an eine andere Gruppengesellschaft. Unterliegt der Umsatz einem Umsatzsteuersatz von 27 Prozent, entfallen auf die Rechnung 1,08 Mio. HUF Umsatzsteuer.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Geh\u00f6ren beide Gesellschaften derselben Umsatzsteuergruppe an, wird auf diese interne Leistung keine Umsatzsteuer erhoben. Der Vorgang muss dennoch weiterhin dokumentiert und verbucht werden: Die ge\u00e4nderte umsatzsteuerliche Behandlung l\u00e4sst den wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsvorfall nicht entfallen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei der Bewertung der finanziellen Auswirkungen sind zwei Situationen zu unterscheiden.<\/span><\/p>\n<p><b>Bei vollst\u00e4ndiger Vorsteuerabzugsberechtigung<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> konnte die Umsatzsteuer aus der internen Rechnung m\u00f6glicherweise bereits zuvor abgezogen werden. Der Vorteil liegt deshalb typischerweise bei der Finanzierung und der Verwaltung. Die monatlichen 1,08 Mio. HUF aus dem Beispiel d\u00fcrfen nicht automatisch als dauerhafte Steuerersparnis betrachtet werden.<\/span><\/p>\n<p><b>Bei eingeschr\u00e4nkter Vorsteuerabzugsberechtigung<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> kann sich auch die tats\u00e4chliche Steuerbelastung verringern. F\u00fcr das Gesamtergebnis muss jedoch zus\u00e4tzlich die Abzugsf\u00e4higkeit der Vorsteuer aus externen Beschaffungen berechnet werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vorsteuer aus externen Beschaffungen f\u00fcr T\u00e4tigkeiten ohne Vorsteuerabzugsrecht wird durch die Gruppenmitgliedschaft nicht automatisch abzugsf\u00e4hig. Bei gemischt verwendeten Aufwendungen ist eine angemessene Zuordnung beziehungsweise Aufteilung erforderlich.<\/span><\/p>\n<p><b>F\u00fcr wen kommen die beiden Modelle infrage?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine K\u00f6rperschaftsteuergruppe erfordert mindestens zwei berechtigte Steuerpflichtige. Zu den wesentlichen Voraussetzungen geh\u00f6ren eine gesetzlich qualifizierte Verbindung auf Grundlage von mindestens 75 Prozent der Stimmrechte, ein einheitlicher Bilanzstichtag sowie ein gemeinsamer Rechnungslegungsrahmen: ungarische Rechnungslegungsvorschriften oder IFRS. Mittelbare Beteiligungsketten m\u00fcssen gesondert gepr\u00fcft werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine Umsatzsteuergruppe k\u00f6nnen verbundene Steuerpflichtige bilden, die die gesetzlichen Voraussetzungen hinsichtlich ihrer Ans\u00e4ssigkeit beziehungsweise Niederlassung in Ungarn erf\u00fcllen. Die f\u00fcr K\u00f6rperschaftsteuergruppen geltende Schwelle von 75 Prozent ist hier nicht ma\u00dfgeblich; das Verh\u00e4ltnis als verbundene Unternehmen ist anhand der konkreten Struktur festzustellen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In der Praxis ist die Pr\u00fcfung der Beteiligungsstruktur daher eine eigenst\u00e4ndige Aufgabe. Eine gemeinsame Marke, eine Kooperationsvereinbarung oder regelm\u00e4\u00dfige gegenseitige Rechnungsstellung begr\u00fcnden allein noch keine Berechtigung.<\/span><\/p>\n<p><b>Einfachere Besteuerung erfordert besser organisierte Zusammenarbeit<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Auf Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle zwischen Mitgliedern derselben K\u00f6rperschaftsteuergruppe sind die Vorschriften des K\u00f6rperschaftsteuergesetzes zur Verrechnungspreiskorrektur und -dokumentation grunds\u00e4tzlich nicht anzuwenden. Ausnahmen im Zusammenhang mit Abrechnungen aus der Zeit vor der Gruppenmitgliedschaft m\u00fcssen jedoch gepr\u00fcft werden. Die Erleichterung gilt nicht automatisch f\u00fcr Gesch\u00e4fte mit verbundenen Unternehmen au\u00dferhalb der Gruppe.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei der Organisation der Abl\u00e4ufe sollte vorab festgelegt werden:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">wer die Daten der Mitglieder sammelt und pr\u00fcft;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">welche internen Fristen f\u00fcr die Buchhaltung gelten;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">wie die gegenseitigen Abrechnungen und Salden abgestimmt werden;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">wie die Finanzierung der gemeinsamen Steuerzahlung erfolgt;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">was bei fehlerhaften Datenmeldungen oder \u00c4nderungen der Eigentumsverh\u00e4ltnisse geschieht.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Gemeinsame Besteuerung ist auch mit gemeinsamer Haftung verbunden.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Die gesamtschuldnerische Haftung der Mitglieder einer K\u00f6rperschaftsteuergruppe ist gesetzlich geregelt. Vor der Entscheidung m\u00fcssen deshalb auch die steuerliche Vorgeschichte der Mitglieder und der zeitliche Umfang der Haftung ber\u00fccksichtigt werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei einer Umsatzsteuergruppe k\u00f6nnen au\u00dferdem die Zustimmung und die Haftungs\u00fcbernahme der gesetzlich erfassten verbundenen Steuerpflichtigen, die au\u00dferhalb der Gruppe bleiben, von Bedeutung sein. Die Pr\u00fcfung darf sich daher nicht allein auf die beitrittswilligen Gesellschaften beschr\u00e4nken.<\/span><\/p>\n<p><b>Wie sollte die Entscheidung vorbereitet werden?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ein sinnvoller Ausgangspunkt ist eine Berechnung, die vier Varianten gegen\u00fcberstellt: getrennte Besteuerung, ausschlie\u00dflich K\u00f6rperschaftsteuergruppe, ausschlie\u00dflich Umsatzsteuergruppe sowie die gemeinsame Anwendung beider Systeme.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr jede Variante sollten die erwarteten Steuerzahlungen, die vor\u00fcbergehend gebundene Liquidit\u00e4t, die Einf\u00fchrungskosten und der laufende Verwaltungsaufwand betrachtet werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr die Berechnung werden die Beteiligungsstruktur, Ergebnisplanungen f\u00fcr die kommenden Jahre, Verlustaufzeichnungen, eine \u00dcbersicht der internen Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle und Angaben zum Vorsteuerabzug ben\u00f6tigt. Bei erheblichen Finanzverbindlichkeiten, Steuererm\u00e4\u00dfigungen oder einem geplanten Unternehmensverkauf sind deren Auswirkungen zus\u00e4tzlich gesondert zu modellieren.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine fundierte Managemententscheidung setzt voraus, dass neben dem erwarteten Vorteil auch die zugrunde liegenden Annahmen erkennbar sind. Ein neuer Gesch\u00e4ftsbereich, der schnell profitabel wird, kann beispielsweise zu einem anderen Ergebnis f\u00fchren als eine Gesellschaft, die langfristig in der Entwicklungsphase bleibt.<\/span><\/p>\n<p><b>F\u00fcr einen Start 2027 muss die Entscheidung bereits im Herbst 2026 fallen<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Steuerpflichtige mit kalendergleichem Wirtschaftsjahr m\u00fcssen den Antrag auf Bildung einer K\u00f6rperschaftsteuergruppe zum <\/span><b>1. Januar 2027 zwischen dem 1. und dem 20. November 2026<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> einreichen. Bei Vers\u00e4umung dieser Frist ist ein Wiedereinsetzungsantrag ausgeschlossen. Bei abweichendem Wirtschaftsjahr gilt der entsprechende Zeitraum im vorletzten Monat des Steuerjahres.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Genehmigung einer Umsatzsteuergruppe ist nicht an dieses j\u00e4hrliche Antragsfenster im November gebunden. Der Beginn muss jedoch mit dem Verfahren bei der ungarischen Steuerbeh\u00f6rde NAV und der Umstellung des Aufzeichnungssystems abgestimmt werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Vorbereitung sollte deshalb bereits vor der Antragstellung beginnen. Bis zum Fristablauf sollte eine Entscheidung vorliegen, die auf gepr\u00fcften Daten und funktionierenden Abrechnungsprozessen beruht.<\/span><\/p>\n<p><b>H\u00e4ufig gestellte Fragen zu K\u00f6rperschaftsteuer- und Umsatzsteuergruppen<\/b><\/p>\n<p><b>Was ist der Unterschied zwischen einer K\u00f6rperschaftsteuergruppe und einer Umsatzsteuergruppe?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine K\u00f6rperschaftsteuergruppe erm\u00f6glicht die gemeinsame Ermittlung und Erkl\u00e4rung der K\u00f6rperschaftsteuer. Die Mitglieder einer Umsatzsteuergruppe gelten als ein einziger Umsatzsteuerpflichtiger und berechnen auf ihre internen Ums\u00e4tze keine Umsatzsteuer.<\/span><\/p>\n<p><b>K\u00f6nnen zwei ungarische Kft. eine K\u00f6rperschaftsteuergruppe bilden?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja. Erforderlich sind unter anderem eine qualifizierte Verbindung auf Grundlage von mindestens 75 Prozent der Stimmrechte, ein einheitlicher Bilanzstichtag, ein gemeinsamer Rechnungslegungsrahmen und die Genehmigung der NAV.<\/span><\/p>\n<p><b>Kann der Verlust einer Gesellschaft mit dem Gewinn einer anderen verrechnet werden?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja. In einer K\u00f6rperschaftsteuergruppe k\u00f6nnen w\u00e4hrend der Mitgliedschaft entstandene steuerliche Verluste die Bemessungsgrundlage der Gruppe mindern. F\u00fcr den Verlustabzug gilt grunds\u00e4tzlich eine Grenze von 50 Prozent.<\/span><\/p>\n<p><b>K\u00f6nnen vor dem Beitritt entstandene Verluste in der K\u00f6rperschaftsteuergruppe genutzt werden?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja, aber nur bei der individuellen Bemessungsgrundlage der betreffenden Gesellschaft und innerhalb der geltenden Grenzen. Sie werden nicht zu gemeinsam nutzbaren Gruppenverlusten.<\/span><\/p>\n<p><b>Muss auf Dienstleistungen zwischen Mitgliedern einer Umsatzsteuergruppe Umsatzsteuer berechnet werden?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nein. Dienstleistungen zwischen Mitgliedern derselben Umsatzsteuergruppe sind umsatzsteuerlich nicht steuerbar, m\u00fcssen aber dokumentiert und verbucht werden.<\/span><\/p>\n<p><b>F\u00fchrt eine Umsatzsteuergruppe immer zu einer Steuerersparnis?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nein. Bei vollst\u00e4ndigem Vorsteuerabzug ergeben sich vor allem m\u00f6gliche Finanzierungs- und Verwaltungsvorteile. Bei eingeschr\u00e4nktem Vorsteuerabzug kann auch eine tats\u00e4chliche Steuerersparnis entstehen.<\/span><\/p>\n<p><b>Kann ein Unternehmen gleichzeitig Mitglied einer K\u00f6rperschaftsteuergruppe und einer Umsatzsteuergruppe sein?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja. Beide Gruppen funktionieren unabh\u00e4ngig voneinander, und ihr Mitgliederkreis kann unterschiedlich sein.<\/span><\/p>\n<p><b>Entf\u00e4llt in einer K\u00f6rperschaftsteuergruppe die Verrechnungspreisdokumentation?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle zwischen Mitgliedern derselben K\u00f6rperschaftsteuergruppe grunds\u00e4tzlich ja, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen. Gesch\u00e4fte mit verbundenen Unternehmen au\u00dferhalb der Gruppe sind von der Befreiung nicht erfasst.<\/span><\/p>\n<p><b>Bis wann muss eine K\u00f6rperschaftsteuergruppe f\u00fcr 2027 beantragt werden?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Steuerpflichtige mit kalendergleichem Wirtschaftsjahr m\u00fcssen den Antrag zwischen dem <\/span><b>1. und dem 20. November 2026<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> f\u00fcr einen Beginn zum <\/span><b>1. Januar 2027<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> einreichen.<\/span><\/p>\n<p><b>Gilt die Frist vom 20. November auch f\u00fcr Umsatzsteuergruppen?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nein. Eine Umsatzsteuergruppe kann mit Genehmigung der NAV auch w\u00e4hrend des Jahres gegr\u00fcndet werden.<\/span><\/p>\n<p><b>Kann eine Gesellschaft f\u00fcr Steuerschulden anderer Gruppenmitglieder haften?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja. Die Gruppenbesteuerung ist mit einer gesetzlich geregelten gesamtschuldnerischen Haftung verbunden, die auch Steuerverpflichtungen im Zusammenhang mit anderen Gruppenmitgliedern erfassen kann.<\/span><\/p>\n<p><b>Welche Angaben zeigen, ob sich eine Gruppenbesteuerung lohnt?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Beteiligungsstruktur, die erwarteten steuerlichen Bemessungsgrundlagen, die Verlustvortr\u00e4ge, der Wert der internen Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle und die Vorsteuerabzugsberechtigungen.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Firmengr\u00fcndung in Ungarn\u00a0ist bereits zu Beginn mit steuerlichen und buchhalterischen Entscheidungen verbunden, insbesondere wenn die neue Gesellschaft Teil einer bestehenden Unternehmensgruppe wird. Bei der Einrichtung der Buchhaltung\u00a0sollten deshalb die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zwischen den Unternehmen und die M\u00f6glichkeit einer Gruppenbesteuerung ber\u00fccksichtigt werden, damit die Aufzeichnungen das gew\u00e4hlte Gesch\u00e4ftsmodell unterst\u00fctzen. 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