Cambios en el sistema fiscal húngaro desde 2026

Guía completa para emprendedores, pymes y contribuyentes corporativos

Al entrar Hungría en el año fiscal 2026, las empresas se enfrentarán a uno de los cambios más sustanciales en el entorno fiscal de los últimos años. Una combinación de umbrales más altos, procedimientos simplificados, mandatos de notificación digital y una mayor elegibilidad para regímenes fiscales alternativos señala un claro avance hacia la aliviación de las cargas administrativas y la ampliación del panorama competitivo para las empresas que operan en Hungría.

Este análisis experto resume los principales cambios en la legislación fiscal que afectan a empresas, empresarios individuales, operaciones de sucursales y grupos multinacionales a partir del 1 de enero de 2026, y destaca aspectos clave para la planificación estratégica.

1. Reformas del IVA: umbral de exención más alto y ampliación de la declaración de datos

Umbral de exención de IVA aumentado

Entre los desarrollos más impactantes para emprendedores y microempresas está el aumento del umbral de exención de IVA (alanyi adómentesség). Entre 2026 y 2028, el límite aumentará en tres fases:

• 2026: 20 millones de HUF
• 2027: 22 millones de HUF
• 2028: 24 millones de HUF

Las empresas cuyos ingresos nacionales anuales sujetos a impuestos permanezcan por debajo de estos umbrales pueden optar por permanecer exentos de IVA. Se espera que esto amplíe sustancialmente la población de entidades elegibles y reduzca las obligaciones administrativas para pequeños proveedores de servicios, operadores minoristas, freelancers y nuevos entrantes en el mercado.

Las implicaciones prácticas incluyen:

• No es necesario registrarse para el IVA si la facturación permanece por debajo del límite
• Menos obligaciones de presentación y menores costes de cumplimiento
• Gestión del flujo de caja más directa
• Las empresas deben monitorizar cuidadosamente la facturación para evitar incumplimientos de umbral a mitad de año

Es importante destacar que sigue disponible el registro voluntario del IVA, lo cual puede ser relevante para empresas con IVA de insumos significativo o transacciones transfronterizas.

Nuevos requisitos de declaración del IVA a partir de mediados de 2026

A partir de julio de 2026, todos los contribuyentes registrados en el IVA se enfrentarán a requisitos ampliados de reporte de datos. Bajo el nuevo régimen, los informes M y las presentaciones resumidas del IVA no solo deben reflejar el IVA recaudado por las ventas, sino también el IVA deducido por las compras. Esto permite una mayor conciliación y un seguimiento más detallado por parte de NAV.

La carga de informes y las expectativas tecnológicas que se imponen a los sistemas contables aumentarán, especialmente para las medianas empresas y las empresas con complejos en la cadena de suministro. Las empresas deben asegurarse de que el software contable y los flujos de trabajo de informes se actualicen mucho antes de la implementación a mitad de año.

2. Mejoras a la imposición de tipo fijo

La tributación a tipo fijo sigue siendo un régimen popular para empresarios individuales y pequeñas empresas debido a su simplicidad administrativa y cálculo predecible. Para 2026, dos reformas clave mejoran la atractividad de esta opción fiscal.

Ratios de gastos estándar más altos

La deducción general por gastos con tarifa fija aumenta de la siguiente manera:

• 2026: 45 por ciento
• 2027: 50 por ciento

Esto significa que una mayor proporción de los ingresos se considera que cubre gastos, reduciendo así la renta imponible bajo el marco del Impuesto sobre la Renta de las Personas Personales (PIT). La carga fiscal marginal efectiva para los contribuyentes que cumplan los requisitos disminuirá en consecuencia.

Alivio de la base de contribución social para empresarios individuales

El cálculo de la contribución obligatoria para los empresarios individuales a tiempo completo estará alineado con el 100 por ciento del salario mínimo (en lugar del 112,5 por ciento). Aunque el salario mínimo en sí aumenta, el ajuste estructural sigue ofreciendo alivio en relación con la base de cálculo requerida anteriormente. Esta reducción beneficia fuertemente a los microemprendedores con ingresos modestos.

Estos cambios reducen conjuntamente la carga fiscal y de contribución para decenas de miles de personas y deberían motivar a los empresarios individuales elegibles a evaluar si la tributación a tipo fijo sigue siendo óptima a la luz de los ingresos proyectados para 2026.

3. Normas sobre el Impuesto sobre la Renta de Sociedades y Pagos por Adelanto

Aumento del umbral de pago anticipado de impuestos

Las empresas con una obligación fiscal corporativa anual inferior a 20 millones de HUF pasarán de presentar adelantamientos fiscales mensuales a obligaciones trimestrales. Anteriormente, el umbral que requería adelantos mensuales era aproximadamente de 5 millones de HUF.

Este cambio aporta tres ventajas:

• Reducción de la frecuencia administrativa y la carga de presentación
• Mejor retención de efectivo a corto plazo para las empresas
• Mayor previsibilidad en la gestión de liquidez a lo largo del año fiscal

Aunque los contribuyentes más grandes siguen sujetos a adelantos mensuales, el umbral revisado ayuda de manera significativa a las pymes durante las fases de crecimiento o inversión.

4. Reforma de Precios de Transferencia y Nuevas Normas de Documentación

Las empresas multinacionales, filiales extranjeras y grupos nacionales que realicen transacciones con partes relacionadas deben prepararse para un entorno regulatorio revisado de precios de transferencia (TP). Se espera que un nuevo decreto entre en vigor a partir de 2026, sustituyendo al marco de 2017.

Cambios clave en los requisitos de precios de transferencia

• Los desencadenantes de documentación aumentan de 100 millones de HUF a 150 millones de HUF en volumen anual de transacciones entre partes relacionadas.
• Los servicios intra-grupo con bajo valor añadido pueden beneficiarse de requisitos de reporte simplificados si cumplen ciertos criterios operativos (funciones rutinarias, bajo riesgo, bajo margen de margen).
• Los límites de valor de transacción para las exenciones de Archivos Maestros están aumentando. Las empresas con volúmenes de transacciones consolidadas entre partes relacionadas inferiores a 500 millones de HUF pueden no estar obligadas a preparar documentación completa del Archivo Maestro.
• Los idiomas de documentación TP aceptables se limitan al húngaro y al inglés, eliminando la flexibilidad disponible previamente bajo ciertas circunstancias.

Estos cambios reducen colectivamente la carga administrativa para grupos más pequeños manteniendo la disciplina documental para estructuras de mayor volumen.

Consideraciones prácticas

Incluso cuando la documentación pueda estar parcialmente exenta, las empresas deben conservar pruebas de precios a distancia y deben evaluar si se requieren cambios transaccionales, soporte para benchmarking y actualizaciones internas de políticas. Las sanciones por incumplimiento por TP siguen siendo estrictas y la frecuencia de auditorías en esta área sigue aumentando.

5. Ajustes del Impuesto sobre la Renta Personal e Incentivos Familiares

Aunque los tipos del impuesto sobre la renta de las personas personales (PIT) se mantienen estables, varios ajustes influyen indirectamente en los entornos empresariales.

Desarrollos clave incluyen:

• Ampliación de las deducciones fiscales familiares para hogares con dos o más hijos.
• Las estructuras de créditos fiscales relacionados con hijos se implementaron gradualmente a lo largo de varios años fiscales.
• Interacción entre beneficios para empleados y exenciones personales que requieren recálculo de RRHH por parte del empleador.

Estos ajustes aumentan la renta neta disponible para las familias trabajadoras, apoyando el consumo interno, un factor positivo especialmente para los sectores B2C.

6. KIVA (Impuesto para Pequeñas Empresas) amplía su alcance

El régimen KIVA sigue destacándose como una alternativa atractiva en materia fiscal de sociedades para las empresas que priorizan el empleo y la reinversión. Las reformas recientes amplían considerablemente la elegibilidad:

• El umbral de entrada aumenta a 6.000 millones de HUF en ingresos (anteriormente 3.000 millones de HUF).
• El límite de personal de las empresas aumenta a 100 empleados.
• Los contribuyentes pueden permanecer bajo KIVA hasta alcanzar los 12.000 millones de HUF en ingresos o 200 empleados, lo que permite un crecimiento sustancial dentro del régimen.

Las empresas que buscan optimizar estructuras de costes con fuerte carga de nómina deberían modelar cuidadosamente la entrada en KIVA. Es importante destacar que las empresas que deseen cambiar a KIVA deben presentar las elecciones antes del 31 de diciembre anterior al año fiscal de entrada.

7. Digitalización continua y reportesguiados por el NAV

Uno de los temas principales de la reforma fiscal de 2026 es la integración digital.

Hitos clave incluyen:

• Notificación digital obligatoria de recibos emitidos manualmente mediante subidas diarias de datos RT.
• Expansión continua de los sistemas de e-factura y e-reporte que permiten la monitorización a nivel de transacciones.
• Una hoja de ruta plurianual en la que la NAV asuma un papel más importante en la preparación de borradores de declaraciones fiscales y en la reducción de las presentaciones iniciadas por los contribuyentes.

Para las pymes y organizaciones de mediana capitalización, invertir en sistemas contables conformes, integraciones ERP y captura automatizada de transacciones se vuelve cada vez más crítica.

8. Ajustes fiscales sectoriales e indirectos

Reinstauración del impuesto publicitario

El régimen de impuesto sobre publicidad suspendido está previsto que se reanude a partir del 1 de julio de 2026. El impuesto se aplica a editores y plataformas que difunden anuncios a una audiencia húngara y también puede afectar a los anunciantes que compren colocaciones nacionales.

Las agencias digitales, plataformas de contenido y anunciantes multinacionales deberían evaluar el posible coste fiscal, la elegibilidad para deducciones y las normas transfronterizas que regulan la colocación de anuncios.

Impuestos especiales y tributos indexados

Aunque inicialmente estaba previsto para enero, cierta indexación del impuesto especial (alcohol, combustible, tabaco) se pospone hasta mediados de 2026, reflejando la inflación y los requisitos de cumplimiento europeo. Las empresas que utilizan flotas también deberían anticipar la recalibración anual del impuesto sobre vehículos.

9. Preparación estratégica para 2026

Las empresas que se preparen de forma proactiva sacarán el mayor beneficio de las nuevas oportunidades mientras mitigan el riesgo. Las acciones recomendadas incluyen:

Estrategia fiscal

• Viabilidad modelo de exención de IVA e impacto potencial en clientes B2B
• Evaluar los regímenes de tipo fijo frente a los tradicionales de PIT
• Evaluar la elegibilidad y la ventaja para la elección KIVA

Cumplimiento Operativo

• Actualizar los sistemas de contabilidad y facturación para obligaciones con mucha información
• Prepara el análisis de datos de la cadena de suministro para los cambios del IVA en julio de 2026
• Revisa los calendarios de festivos y la capacidad contable antes de los plazos de entrega

Planificación de la Estructura Internacional

• Ajustar las políticas maestras de precios de transferencia y las políticas locales de archivos
• Reevaluar los acuerdos de servicios intercompañías
• Asegurar la documentación adecuada y el benchmarking para las transacciones entre partes relacionadas

Conclusión

Las reformas fiscales húngaras de 2026 están diseñadas para apoyar a las pequeñas y medianas empresas, simplificar el cumplimiento, modernizar los procesos administrativos y aumentar la competitividad en un amplio espectro económico. Aunque los beneficios son significativos, la transición requiere previsión, preparación del sistema y apoyo profesional. Las empresas que evalúen sus estructuras rápidamente estarán posicionadas para aprovechar nuevas asignaciones y evitar errores de cumplimiento.

Cómo puede ayudar FirmaX Hungría

FirmaX Hungría asesora a clientes internacionales y nacionales a través de:

• Apoyo para el registro, presentación y auditoría del IVA
• Planificación fiscal estratégica para grupos de pymes y empresas
• Documentación y desarrollo de políticas sobre precios de transferencia
• Optimización de nóminas y contribuciones
• Evaluación e incorporación de KIVA
• Cumplimiento y soporte de implementación de informes digitales
• Contabilidad diaria y representación de NAV

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