Incentivos fiscales en Hungría para particulares y empresas – 2026

¿Qué se puede usar realmente, quién tiene derecho a ello y qué hace que «funcione» legalmente?

Mucha gente identifica el sistema fiscal de Hungría con las dos cifras más conocidas: el 9% de impuesto de sociedades y el 15% de impuesto sobre la renta de las personas personales. Esto es ciertamente competitivo dentro de la UE, pero en la práctica, la carga fiscal total y el «beneficio» neto muy a menudo no dependen del tipo impositivo, sino de qué beneficios, exenciones y reducciones de la base impositiva puede aplicar legalmente el contribuyente (particular o empresa).

La lógica de los incentivos fiscales en Hungría básicamente no se basa en la ciudadanía. La mayoría de las deducciones están vinculadas a la residencia fiscal, la elegibilidad y la situación económica real, por lo que en muchos casos pueden ser utilizadas por personas extranjeras y empresas húngaras de propiedad extranjera si se cumplen las condiciones. La clave no es «si eres extranjero», sino si tu estatus legal, la naturaleza de tus ingresos y la documentación son adecuados.

El siguiente resumen presenta los descuentos más importantes que son relevantes en la práctica para particulares y empresas, con cifras y explicaciones específicas que hacen comprensible incluso para un profano qué hace que un descuento funcione y qué lo hace fracasar.

1. Lógica básica: ¿cuándo se le «debe» una deducción fiscal?

La exención fiscal suele ser un derecho condicional en Hungría. Esto significa que no basta con «enterarse de ello» para recibir el descuento, pero hay que demostrar la elegibilidad. La prueba no está necesariamente a nivel judicial, pero sí a nivel de auditoría fiscal: debe existir el estatus adecuado, la relación jurídica adecuada y el contexto adecuado de respaldo.

En el caso de particulares, la cuestión clave suele ser la residencia fiscal húngara y el tipo de ingresos. Por ejemplo, solo se pueden aplicar varias deducciones si los ingresos dados forman parte de la base impositiva consolidada o si el individuo cumple los requisitos como residente fiscal en Hungría (esto suele estar relacionado con la regla de los 183 días o el centro de estilo de vida).

En el caso de las empresas, la cuestión clave es la actividad real y el cumplimiento de las condiciones de elegibilidad. En el caso de las asignaciones para inversión y desarrollo, suelen aparecer notificaciones anticipadas, límites de ayudas estatales y obligaciones de mantenimiento durante varios años, lo que a menudo hace imposible «inventar» la asignación posteriormente.

En la práctica, la determinación de la elegibilidad y la estructuración anticipada de la documentación suelen ser el punto en el que se ganan o se pierden los ahorros fiscales, por lo que el asesoramiento y la planificación fiscal profesional desempeñan un papel decisivo en la utilización legal de los beneficios fiscales en Hungría.

2. Incentivos fiscales para particulares

2.1 Deducción fiscal familiar (para hijos) – con cantidades incrementadas desde 2026

La esencia de la asignación familiar es que el particular puede reducir su base impositiva para el(los) dependiente(s) elegible(s), pagando así menos impuesto sobre la renta personal. A partir de 2026, el sistema operará con cantidades aumentadas; En la práctica, muchas personas hablan de ello como un ahorro neto fiscal.

Por ejemplo, según resúmenes profesionales, las cantidades mensuales base de deducciones impositivas presentadas desde el 1 de enero de 2026 pueden suponer una reducción de la base impositiva de 133.340 HUF para 1 hijo, 266.660 HUF para 2 hijos y 440.000 HUF para 3 hijos. Dado que el impuesto sobre la renta de las personas personales es del 15%, el efecto «visible en dinero» de este es del orden de: aproximadamente 1 hijo. 20 000 HUF/mes, para 2 niños aproximadamente. 40 000 HUF/mes, aprox. Ahorro de 66.000 HUF al mes en el impuesto sobre la renta personal (el resultado específico depende de la composición de los ingresos y de cómo distribuyen la deducción por parte de los padres).

Explicación sencilla: esto no es «dinero extra», sino que significa que tienes que pagar un 15% de impuesto sobre la renta personal sobre una parte menor de tu salario (u otros ingresos incluidos en la base impositiva consolidada), así que tendrás más ingresos netos.

Un aspecto práctico importante: si la asignación no «encaja» en el impuesto sobre la renta de las personas personales (por ejemplo, en el caso de salarios bajos), en algunos casos una parte de la parte no utilizada puede ser ejecutada contra las obligaciones de la seguridad social; Esto tiene reglas y límites detallados, normalmente un contable o asesor fiscal puede ajustarlo a la estructura de ingresos.

2.2 Asignación por primer matrimonio – 24 meses, beneficio fiscal de importe fijo

La asignación para primeros matrimonios está disponible durante 24 meses si es el primer matrimonio de al menos una de las partes.

Esto es un beneficio neto «más pequeño, pero seguro»; No es una cantidad que salve vidas, pero reducirá tus impuestos de forma constante durante 24 meses y mejorará el ingreso neto de las parejas casadas de forma predecible.

2.3 Deducción fiscal sobre la renta de las personas físicas para menores de 25 años – exención fiscal con techo

La esencia de la deducción del impuesto sobre la renta personal prevista para jóvenes menores de 25 años es que, en el caso de ciertos ingresos, el joven no paga el 15% de impuesto sobre la renta personal hasta el máximo mensual especificado. El techo no es una cifra fija, sino que está vinculado a los ingresos brutos medios publicados por la Oficina Central de Estadística (en julio del año anterior), por lo que cambia de un año a otro. Según la información y resúmenes profesionales del NAV, por ejemplo, en 2025, la base de la asignación era de 656.785 HUF al mes. Para 2026, la prensa y sitios profesionales mencionan un valor de alrededor de 715.765 HUF al mes en varios lugares como un techo libre de impuestos mensual.

Si tu salario bruto está por debajo del techo, entonces el 15% de impuesto sobre la renta personal prácticamente «desaparece» del salario, por lo que el neto aumenta notablemente. Si tu salario está por encima del techo, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta personal por la parte que esté por encima del techo.

2.4 Crédito fiscal por contribuciones voluntarias a pensiones y fondos de salud – devolución del 20%, hasta un máximo de 150.000 HUF/año

En Hungría, una de las ventajas clásicas de los pagos por fondos es que parte de los pagos pueden aparecer como una devolución del impuesto sobre la renta personal. Según varios resúmenes, la cantidad del crédito es del 20% del depósito, y el máximo anual suele ser de 150.000 HUF.

Si tú (o tu empleador) aportas a un fondo voluntario, el NAV «acreditará» una cantidad determinada en tu cuenta de fondos en la declaración de la renta del año siguiente. No tienes efectivo en las manos, sino que tu saldo de caja aumenta. Debido a los máximos, también merece la pena calcularlo por adelantado, porque por encima de cierto nivel de depósito, el reembolso no aumenta proporcionalmente.

2.5 Normas sobre la exención del impuesto sobre la renta de las personas personales para madres – cambios en 2025–2026

Como parte de la política fiscal de apoyo familiar, han aparecido o ampliado varios elementos de exención del impuesto sobre la renta personal que afectan a las madres. Por ejemplo, según resúmenes profesionales, las madres con tres hijos pueden tener derecho a la exención del impuesto sobre la renta personal para la base impositiva consolidada a partir del 1 de octubre de 2025. Otros elementos incluyen el hecho de que las madres menores de 30 años podrán optar a la exención del impuesto sobre la renta personal bajo ciertas condiciones a partir de 2026, según las normas de elegibilidad.

Estos beneficios pueden ser muy fuertes, pero normalmente están sujetos a criterios estrictos de elegibilidad (edad, número de hijos, tipo de ingresos, periodo de elegibilidad), por lo que se requiere una comprobación individual en cada caso antes de que alguien «construya» un plan de salario neto sobre esto.

3. Incentivos fiscales e incentivos para las empresas

3.1 Incentivo fiscal para el desarrollo – hasta 13 años, con un límite anual del 80%

Uno de los beneficios más importantes para las empresas es la deducción fiscal para el desarrollo. Según resúmenes profesionales, la deducción puede aplicarse normalmente durante un periodo de 13 años y, en un año fiscal determinado, puede ser de hasta el 80% del impuesto corporativo a pagar.

No significa que «habrá 0% de impuesto», sino que tras una inversión importante, la empresa puede pagar mucho menos impuesto corporativo durante años si cumple todas las condiciones. Debido al límite del 80%, normalmente hay algún impuesto que pagar, pero la diferencia sigue siendo significativa.

Un aspecto nuevo que mucha gente omite: esta asignación también está relacionada con las normas de ayuda estatal (techo de intensidad de subvención), por lo que el uso de la asignación a menudo no es «solo un asunto fiscal», sino también una cuestión de política de subvenciones y documentación.

3.2 Desconciertos en investigación + desarrollo, no solo «ciencia», sino desarrollo documentado

En relación con la I+D (investigación y desarrollo), las empresas suelen obtener una ventaja mediante una reducción de la base impositiva, y esto también puede tener un impacto relevante en ciertos tipos de impuestos locales. En la práctica, la cuestión es que la actividad realmente cumple con el concepto de R+D y que haya documentación adecuada (documentos de proyecto, descripciones de puestos, tiempo invertido, resultados técnicos).

La autoridad tributaria no se fija en «si el nombre del proyecto es bueno», sino en si hay una innovación, si hay un resultado medible en el desarrollo y si los costes contabilizados están realmente relacionados con esto. Esto es especialmente común en empresas de software: el desarrollo puede ser I+D, pero no todos los desarrollos son automáticamente R+D.

3.3 Pérdida trasladada – estrategia de impuestos y crecimiento

La transferencia de pérdidas es especialmente importante para las empresas, porque muchas invierten en los primeros 1-3 años, construyen un mercado y solo se vuelven rentables más adelante. Según resúmenes profesionales, suele ser una restricción en Hungría que la pérdida pueda utilizarse hasta el 50% de la base impositiva en un año determinado (los detalles y excepciones de la regulación exacta dependen de la situación específica).

Si la empresa está «en números rojos» al principio, no necesariamente se pierde; Puedes reducir la base impositiva para obtener beneficios posteriores, así tendrás que pagar menos impuesto corporativo después. Esto es importante para los inversores porque ofrece una imagen más realista del rendimiento neto a largo plazo.

3.4 Beneficios relacionados con el empleo – el impuesto social del 13% y el alivio dirigido

Por parte de los empleadores, el elemento más importante es el impuesto sobre la contribución social (impuesto sobre la contribución social), cuyo tipo se fija en el 13% en los resúmenes internacionales. Además, existen beneficios específicos para ciertos grupos de trabajadores o situaciones que pueden reducir el coste del empleo. Las normas detalladas de estos suelen modificarse, y el derecho suele estar vinculado al estatus del empleado y a la duración del empleo.

Un aspecto nuevo para 2026: por ejemplo, a partir de 2026, cambiará el cálculo de la base impositiva mínima de contribución social para empresarios individuales, aplicando una base mínima del 100% al abolir el multiplicador anterior del 112,5% vinculado al salario mínimo/salario mínimo garantizado. Explicación sencilla: esto no es un «beneficio» clásico, sino un cambio de norma, que puede reducir los cargos públicos mínimos a pagar por ciertos estatus, afectando así al flujo de caja.

3.5 Facilitaciones menos visibles pero de importancia comercial: adelantos fiscales y umbrales administrativos

La planificación fiscal en las empresas no siempre se realiza en el sentido clásico de la palabra «deducción». A veces, la ventaja de liquidez es que la regulación ha reducido la carga administrativa. Por ejemplo, a partir de 2026, según resúmenes profesionales, el umbral que determina la frecuencia de los adelantos fiscales de sociedades aumentará de 5 millones de HUF a 20 millones de HUF, y como resultado, más empresas podrán adoptar pagos anticipados trimestrales, lo que podría proporcionar una ventaja de liquidez.

Tu impuesto anual total puede ser el mismo, pero si tienes que pagar adelantos con menos frecuencia, más dinero permanecerá en la empresa para operación, inversión y salario. Esto suele ser igual de «beneficio», pero no se considera un tipo impositivo.

4. Intersección entre particular y empresa: propietario, director general, dividendos, salario

Muchos emprendedores son tanto individuos como empresas a la vez. En tales casos, el objetivo de la optimización fiscal no es «reducir el impuesto sobre sociedades», sino cómo llega el ingreso al propietario: en forma de salarios, comisiones, dividendos y beneficios. Estos están sujetos a diferentes cargas fiscales y de contribución, y también disponen de otros beneficios.

Explicación sencilla: las mismas «100 unidades» de dinero pueden darte una cantidad neta completamente diferente dependiendo del título bajo el que lo retires. Por eso una buena estructura no solo trata sobre el impuesto corporativo, sino sobre todo el «modelo de pago por propiedad».

5. Errores típicos que provocan el fallo de un descuento

Los errores prácticos de los incentivos fiscales suelen no ser «grandes trucos», sino errores simples y cotidianos.

Uno de los errores más comunes es malinterpretar los criterios de elegibilidad. Por ejemplo, la asignación para menores de 25 años está limitada y vinculada al tipo de ingresos; Si alguien piensa que todos los ingresos son «libres de impuestos», es fácil equivocarse.

El segundo error típico es la falta de documentación. En el caso de la R+D y los descuentos de inversión, la documentación no es un lujo administrativo, sino el «precio» del descuento. Si no hay descripción del proyecto, asignación de costes ni certificado de rendimiento, el descuento se vuelve debatible.

El tercer error es el tiempo. Ciertos descuentos requieren notificación previa o medidas especiales, y si no se hace, la situación no siempre puede salvarse después.

La mayoría de los beneficios fiscales no se rechazan por ser ilegales, sino porque están mal documentados, mal planificados en el tiempo o no están suficientemente respaldados durante una auditoría, problemas que suelen salir a la luz en el marco de revisiones contables o de la autoridad tributaria.

La deducción fiscal es un valor si está planificada y puede demostrarse

En Hungría, las deducciones fiscales para particulares suelen estar vinculadas a situaciones vitales (familia, edad, ahorros), mientras que las deducciones fiscales para las empresas están relacionadas con las actividades y el rendimiento económico (inversión, innovación, empleo, operación a largo plazo). La lección más importante es que el descuento no es una «amabilidad específica de cada país», sino una lógica legal: quienes cumplen las condiciones y lo demuestran pueden usarlo, sean húngaros o extranjeros.