Сеть Соглашений об Избежании Двойного Налогообложения Венгрии: Всесторонний Обзор

2. Обширная Сеть Договоров Венгрии

Венгрия подписала более 80 договоров об избежании двойного налогообложения, охватывающих страны Европы, Азии, Африки, Америки и Океании. Эта обширная сеть отражает стремление Венгрии интегрировать свою экономику в мировой рынок. Договоры в основном основаны на Типовой налоговой конвенции ОЭСР, которая обеспечивает стандартную основу для переговоров и составления соглашений.
Ключевые Страны Партнёры
Среди партнёров Венгрии по договорам — крупные экономические и региональные лидеры, такие как:
        •  Европейский Союз: Германия, Франция, Италия, Нидерланды и Польша.
        •  Азия: Китай, Япония, Индия и Южная Корея.
      •  Америка: США, Канада и Бразилия.
      •  Другие регионы: Австралия, Южная Африка и Россия.

Эти соглашения позволяют Венгрии поддерживать прочные экономические связи как с развитыми, так и с развивающимися странами, поддерживая широкий спектр отраслей и секторов.

3. Цели и Преимущества Соглашений Венгрии об Избежании Двойного Налогообложения

Избежание двойного налогообложения
Одной из основных целей соглашений об избежании двойного налогообложения является предотвращение налогообложения физических и юридических лиц дважды на один и тот же доход. Например, если венгерская компания получает доход в стране -партнёре по соглашению, это соглашение гарантирует, что доход будет обложен налогом либо в Венгрии, либо в стране -партнёре, но не в обеих странах. Это достигается с помощью таких методов, как:  

• Налоговое освобождение: Доход, облагаемый налогом в стране источника, освобождается от налога в стране резидентства.  
• Налоговый кредит: Налоги, уплаченные в стране источника, зачитываются в счёт   налогов, подлежащих оплате в стране резидентства. 

Снижение Налогов у Источника Выплаты

Соглашения об избежании двойного налогообложения часто предусматривают сниженные ставки или освобождения от налогов у источника на трансакции между странами, такие как дивиденды, процентные платежи и роялти. Например: 

• Дивиденды: Сниженные ставки налогов у источника, обычно в пределах 0-15%, в  зависимости от соглашения. 
• Проценты и отчисления: Более низкие ставки, как правило, не превышающие  10%.

Эти льготы делают Венгрию привлекательным направлением для иностранных инвесторов и транснациональных корпораций.

Распределение Прав Налогообложения

Договоры чётко определяют, какая страна имеет право облагать налогом определённые виды доходов, такие как:

• Прибыль от предпринимательской деятельности: облагается налогом в стране, где предприятие осуществляет свою деятельность через постоянное представительство.
  •   Доход от трудовой деятельности: как правило, облагается налогом в стране, где осуществляется трудовая деятельность.
  • Доходы от недвижимости: облагаются налогом в стране, где находится недвижимость.

Такая ясность снижает риск споров и обеспечивает более плавные трансграничные операции.

Поощрение Иностранных Инвестиций

Обеспечивая налоговую определённость и снижая налоговое бремя, соглашения Венгрии об избежании двойного налогообложения поощряют прямые иностранные инвестиции. Компании получают выгоду от предсказуемых налоговых режимов, более низких затрат и конкурентоспособной бизнес -среды. Это способствует созданию рабочих мест, передаче технологий и экономическому росту.

Обмен Информацией

Договоры ВНД Венгрии включают положения об обмене информацией между налоговыми органами. Это способствует прозрачности и помогает бороться с уклонением от уплаты налогов и налоговым планированием. В последние годы Венгрия также включила положения, согласованные с инициативой ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS), что ещё больше укрепило её международную систему налогового контроля.

4. Налоговая Система Венгрии в Контексте СИДН

Венгерская внутренняя налоговая система дополняет её сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Ключевые особенности включают:
Низкая ставка корпоративного налога: 

• Венгрия предлагает ставку налога на прибыль для компаний в 9%, что является самой низкой ставкой в Европейском Союзе.
• Плоская ставка подоходного налога: Физические лица облагаются плоской ставкой подоходного налога в 15%, что упрощает соблюдение налоговых обязательств.
• Широкий спектр налоговых льгот: Венгрия предлагает налоговые преимущества для исследований и разработок, инноваций и инвестиций в приоритетные сектора.

Сочетание благоприятного налогового режима и прочной сети соглашений делает Венгрию привлекательным выбором для международных корпораций и лиц с высоким доходом.

5. Типичные Положения в Соглашениях Венгрии об Избежании Двойного Налогообложения

Постоянное Представительство (ПП)

Ключевым понятием в соглашениях об избежании двойного налогообложения является определение постоянного представительства. ПП означает постоянное место ведения бизнеса, через которое осуществляется вся или часть деятельности компании. Доход, относящийся к ПП, подлежит налогообложению в стране, где оно находится.

Дивиденды, Проценты и Отчисления

Договоры устанавливают сниженные ставки налога у источника на эти виды доходов.

Например:

• Дивиденды: как правило, снижаются до 5-15%.
• Проценты: часто ограничиваются 10%.
• Отчисления: ставки варьируются, но в целом являются благоприятными по сравнению с ситуациями, не предусмотренными договором.

Методы Устранения Двойного Налогообложения

Венгрия применяет метод зачёта или метод освобождения от налогообложения для предотвращения двойного налогообложения в зависимости от положений договора.

Положение о Недискриминации

Большинство договоров включают положение о недискриминации, гарантирующее, что граждане и предприятия стран — партнёров по договору не будут подвергаться менее благоприятному обращению, чем отечественные налогоплательщики в аналогичных обстоятельствах.

6. Проблемы и Возможности

Хотя сеть соглашений о двойном налогообложении Венгрии предлагает значительные преимущества, есть проблемы и возможности, которые нужно учитывать:

Проблемы:

• Сложность: Ориентироваться в положениях соглашений и обеспечивать            соблюдение как внутренних, так и международных налоговых законов может быть  сложно.
• Реализация BEPS: Принятие мер по противодействию эрозии налоговой базы и перемещению прибыли требует постоянных корректировок положений соглашений.
• Глобальные Налоговые Тенденции: Развивающаяся глобальная налоговая среда, включая инициативы, такие как Глобальный Минимальный Налог ОЭСР, может повлиять на налоговую конкурентоспособность Венгрии.

Возможности:

• Укрепление Партнёрств: Расширение сети соглашений до новых развивающихся  рынков может усилить глобальные экономические связи Венгрии.
• Налогообложение Цифровой Экономики: Обновление соглашений для решения проблем налогообложения в цифровой экономике может обеспечить уровень, благодаря которому Венгрия останется на передовых позициях международной налоговой политики.
• Привлечение зелёных инвестиций: использование договоров для продвижения экологически устойчивых инвестиций соответствует глобальным приоритетам и экономическим целям Венгрии.

Conclusion

Hungary’s double tax treaty network is a cornerstone of its international economic strategy. By preventing double taxation, reducing tax burdens, and providing legal certainty, these treaties create a favorable environment for cross-border trade and investment. Combined with Hungary’s competitive tax system and strategic location, the treaty network positions the country as a leading destination for international business.

As the global tax landscape continues to evolve, Hungary’s commitment to maintaining and expanding its double tax treaty network will remain vital. By addressing emerging challenges and seizing new opportunities, Hungary can further solidify its role as a key player in the global economy.

Would you like to know more about the Hungarian taxation system, please visit: