Macaristan çifte vergi ağı: Kapsamlı gözetim

2. Macaristan gelişmiş antlaşma ağı

Macaristan Avrupa’da, Asya’da, Afrika’da, Amerika’da ve Pasifik’te, 80’den fazla çifte vergi antlaşma imzalamıştır. Bu gelişmiş ağ Macaristan’ın ekonomisi ile küresel piyasaya girme isteğinin göstergesidir. Bu antlaşmaların çoğu müzakerelerde ve antlaşma taslaklarında sabit çerçeve sağlayan OECD Model vergi sözleşmesine dayanmaktadır.

Önemli ortak ülkeler

Macaristan sözleşme ortakları arasında sağlam ekonomiye ve bölgesel güce sahip olan ülkeler:

• Avrupa Birliği: Almanya, Fransa, Italya, Hollanda ve Polonya.
• Asya: Çin, Japonya, Hindistan ve Güney-Kore.
• Amerika: Amerika Birleşik devletleri, Kanada ve Brezilya.
• Başka bölgeler: Australia, Güney Afrika ve Rusya.

Bu antlaşmalar Macaristan için hem gelişmiş hem gelişmekte olan uluslarla geniş sektör kitleyi kapsayan güçlü ekonomik bağlar sağlamaktadır.

3. Macaristan çifte vergi antlaşmaları hakkında olgular ve faydalar

Çifte vergiye tabi tutulmayı önlemek

Bu çifte vergi antlaşmaların ana amaçı kişileri ve şirketleri aynı gelirden iki sefer vergiye tabi tutulmasını önlemektir. Mesela bir macar şirketin antlaşma ortağının ülkesinde şirketi varsa anlaşma Macaristan’da veya ortağın ülkesinde vergiye tabi tutulmasını sağlar ama her ikisinde vergiye tabi tutulamazlar. Pratik olarak bu şöyle işlemektedir:

• Vergi muaflığı: kaynak ülkede vergiye tabi tutulmak durumunda şirketin kuruluş yeri ikametgahı olan ülkede muafiyet uygulamaktadır.
• Vergi kredisi: kaynak ülkede ödenen vergiler karşılığında şirketin kuruluş yeri veya ikametgahı olan ülkede ödenen vergiden kredi talep edebilir.

Stopaj indirimi

Çifte vergi anlaşmaları sınır ötesi kar payı, faiz, işletme payı gibi ödemelerde çoğu kez indirimli vergi oranı veya stopajda muafiyet sunmaktadır. Mesela:

• Kar payı:  stopajda İndirilmiş vergi oranı genellikle 0-15% arası, anlaşmaya bağlı olarak.
• Faiz ve işletme payı: düşük oranlıdır, genellikle 10% veya daha az.

Bu indirimler Macaristan’I çok uluslu şirketler ve yabancı yatırımcılar için çok cazip kılmaktadır. 

Vergi hakların paylaşması

Antlaşma ortaklarnın yan üzerlerinde hangi ülkenin ne hakkı var, geliri hang vergiye tabi tutulduğunu açık bir şekilde aşağıdaki gibi belirlemektedir:

• İşletme karı: daimi müessesesi rehber alınarak şirketin faaliyet gösterdiği ülkede vergiye tabi tutulması.
• İstihdam geliri: Genellikle iş faaliyeti sürdürülen ülkede vergiye tabi tutulur.
• Gayrimenkul geliri: mülkiyetin bulunduğu ülkede vergiye tabi tutulur.

Şeffaflık, doğruluk anlaşmazlıkların riskini azaltmaktadır ve sınır ötesi faaliyetlerini kolaylaştırmaktadır.

Yabancı yatırımın teşviki

Vergi ödemeye kolaylaştırması ile ve emin kılması ile Macaristan doğrudan yabancı yatırımları teşvik etmektedir. Şirketler öngörülen vergi sisteminden, düşük maliyetlerler ve rekabetçi iş çevreden faydalanabilir. Bu da yeni iş alanların açılmasına, teknoloji transferine ve ekonomik büyümeye yol açmaktadır.

Bilgi alışverişi

Macaristan çifte vergi antlaşması vergi yetkileri arasında bilgi alışverişi hükmünü de dahil etmektedir. Bu hüküm şeffaflık sağlamaktadır ve vergi kaçakçılığı önlemektedir. Son yıllarda, Macaristan da ulusal vergiye uyma çerçevesini sağlamlaştırmak adına Ekonomik işbirliği ve kalkınma teşkilatına dayanarak matrah aşındırma ve kar aktarımı girişimin hükmünü uygulamaktadır.

4. Çifte vergi antlaşma açısından Macaristan vergi sistemi

 Macaristan yerel vergi sistemi çifte vergi anlaşma ağı ile uyumludur. Ana özellikleri:

• düşük kurumlar vergisi oranı: Macaristan’da kurumların gelir vergisi, Avrupa Birliği’nin en düşüğü 9%.
• Sabit kişisel gelir vergi oranı: Vergi ödeme koşullarını kolaylaştırmak için özel kişiler sabit olarak 15% kişisel gelir vergi oranına tabi tutulmaktadır.
• Vergi teşviklerin geniş oranı: Macaristan araştırma ve gelişim, girişim ve ana sektörlerde yatırım için vergi destek sunmaktadır.

Uygun vergi sistemi ve sağlam antlaşma ağı Macaristan’i çok uluslu şirket ve değeri yüksek olan kişi tarafından cazip bir seçenek olarak görülmektedir.

5. Macaristan’in çifte vergi antlaşmalarının tipik hükümleri

Daim müessese

Çifte vergi antlaşmalarının ana konsepti daim müessesedir. Daim müessenin anlamı şirket faaliyetinin kısmen veya tamamen gerçekleştiği yerdir. Daim müessese gelirinden bulunduğu ülkede vergiye tabi tutulur.

Kar payı, Faizler ve işletme payları

Antlaşmalar aşağıdaki  gelir türlere yönelik indirimli stopaj uygulamaktadır. Mesela:

• Kar payı: genellikle 5-15%’ye indirilir.
• Faiz: sabit üst limiti genellikle 10%.
• İşletme payları: Oranlar değişebilir ama genellikle antlaşmalı olmayan durumla kıyasla gene daha uygundur.

Çifte vergi ödemenin önlemek için metotlar

Antlaşma hükümlerine göre Macaristan çifte vergiye tabi tutulmasına önlemek için kredi metodu veya muafiyeti uygulamaktadır.

Ayrımcılık yapmama fıkrası

Antlaşma ortak ülkelerin vatandaşlarına ve işletmelerine vergi ödeyen yerlilerden daha az elverişliği şekilde davranılmasının önlemek için antlaşmaların çoğunda ayrımcılık yapmama fıkrası içermektedir. 

6. Zorluklar ve Olanaklar

Macaristan çifte vergi ödeme antlaşması ağı belli yararlar sağlamakta olduğunun yanı sıra hem zorlukarı hem olanakları içermektedir:

Zorluklar:

• Kompleks: Antlaşma hükümlerini yerine getirmek ve aynı zamanda hem yerel hem ulusal vergi hukukuna uyum sağlamak kompleks bir görev sayılmaktadır.
• Matrah aşındırma ve kar aktarımının uygulanması antlaşmalar hükümlerinde değişiklikler yapmasını gerektirir.
• Küresel vergi eğilimi: gelişen küresel vergi ortamı OECD’nın küresel minimum vergi girişimi dahil, Macaristan vergi rekabetçiliği etkilemektedir.

Olanaklar:

• Ortaklıkların güçlendirmesi: Antlaşma ağını geliştirmek mesela gelişmekte olan piyasalarını dahil etmek Macaristan’ın ulusal ekonomik bağlarını güçleştirmektedir. 
• Dijital Ekonomik Vergi sistemi: Vergi sistemine hedefleyerek antlaşmaların güncelleştirmesi Macaristan’in ulusal vergi politikasında önde kalmasını sağlamaktadır. 
• Yeşil yatırımları çekmek: Çevresel bakımdan sürdürülebilir yatırım teşvik ettiren antlaşmalar yapmak Macaristan ekonomik amaçları il eve ulusal önceliklerle de uyumludur.

Sonuç

Macaristan çifte vergi antlaşma ağı ulusal ekonomik stratejisinin baş unsurudur. Çifte vergiye tabi tutulmayı önlemekle, vergi ödemekte olan zorlukları azaltmakla ve hukuki açıdan emniyet sağlamakla bu antlaşmalar sınır ötesi ticaret ve yatırım için uygun alan ulaştırmaktadır. Bunu Macaristan’ın rekabetçi vergi sistemi ile ve stratejik lokasyonu ile birleştirerek antlaşma ağı ülkeyi ulusal yatırım için çok cazip kılmaktadır.

Ulusal vergi sisteminin sürekli olarak gelişmesi ile Macaristan’ın çifte vergi antlaşmalarına bağlı kaması esastır. Yeni zorluklara ve olanaklara karşı karşıya olan Macaristan ulusal ekonomi alanındaki rolünü gittikçe sabitleştirmektedir.

Macaristan vergi sistemi için daha fazla bilgi edinmek için buraya tıklayın: