Magyar adórendszer: Átfogó útmutató vállalatok és vállalkozók számára

• Adóköteles jövedelem: A társasági adót (TAO) a vállalat világszintű jövedelme után kell megfizetni, beleértve az üzemi nyereséget, a pénzügyi nyereséget és egyéb adóköteles bevételeket. A levonható tételek közé tartoznak az üzleti költségek, az értékcsökkenés és az elhatárolt veszteségek.
• Mentességek és ösztönzők: Bizonyos tevékenységek, mint például a kutatás-fejlesztés (K+F) és a stratégiai ágazatokban (például a megújuló energiába) történő befektetések, adókedvezményekre vagy mentességekre tarthatnak igényt.

b) Helyi Iparűzési Adó (HIPA)

A magyar önkormányzatok helyi üzleti adót vetnek ki, amely általában a vállalat bevételének legfeljebb 2%-át teszi ki. Ezt az adót az eladott áruk és a közvetített szolgáltatások költségeinek levonása után számítják ki.

A vállalatoknak az üzleti tevékenységük helye szerinti önkormányzatoknál kell benyújtaniuk és befizetniük a helyi üzleti adót.

c) Különleges adók

• Magyarország bevezette az olyan iparágakat célzó ágazatspecifikus adókat, mint a banki, a távközlési és a kiskereskedelmi ágazat. Ezek az adók célja, hogy jelentős gazdasági befolyással rendelkező ágazatokból bevételt generáljanak.
• Például a pénzügyi ágazat egy speciális adóval járul hozzá, amelyet az intézmény mérlegének összegéből számítanak ki.

2. Az ÁFA mértéke Magyarországon

Az ÁFA áttekintése

Az általános forgalmi adó (ÁFA) a magyar kormány egyik legjelentősebb bevételi forrása és adórendszerének kulcsfontosságú eleme. A magyar ÁFA-szabályozás az Európai Unió általános ÁFA-irányelvein alapul, mivel Magyarország uniós tagállam, de rendelkezik bizonyos egyedi jellemzőkkel is. Az ÁFA-rendszer a termékértékesítésre és szolgáltatásnyújtásra, valamint az importra és a Közösségen belüli beszerzésekre vonatkozik.

ÁFA-kulcsok Magyarországon

Magyarország alkalmazza az Európai Unió legmagasabb általános ÁFA-kulcsát, amely jelenleg 27%. Ez a kulcs vonatkozik a legtöbb termékre és szolgáltatásra, így a nemzeti költségvetés elsődleges bevételi forrása. Ugyanakkor bizonyos iparágak támogatása és az alapvető javak megfizethetőségének biztosítása érdekében Magyarország kedvezményes ÁFA-kulcsokat is alkalmaz

5%-os kedvezményes ÁFA-kulcs:

• Alapvető élelmiszerek: Ideértve a tejet, a kenyeret és a baromfihúst.
• Gyógyszerészeti termékek és orvostechnikai eszközök.
• Könyvek, újságok és elektronikus kiadványok (e-könyvek).
• Meghatározott feltételek mellett épült új lakóingatlanok.

18% -os kedvezményes ÁFA-kulcs:

• Bizonyos élelmiszerek: Például a magasabb zsírtartalmú tejek és egyes pékáruk.
• Szálláshely-szolgáltatások: Ideértve a szállodai tartózkodást és egyéb rövid távú szálláshely-kiadást.

ÁFA-mentességek (Adómentes tevékenységek): Mentességek: bizonyos tranzakciók teljesen mentesek az ÁFA alól. Ezek közé jellemzően a következők tartoznak

• Pénzügyi és biztosítási szolgáltatások.
• Oktatási szolgáltatások.
• Egészségügyi szolgáltatások.
• Kulturális és jótékonysági tevékenységek

ÁFA-regisztráció

A Magyarországon tevékenykedő vállalkozásoknak kötelező ÁFA-alanyként bejelentkezniük, ha az adóköteles árbevételük meghaladja az évi 12 millió forintos (körülbelül 30 000 euró) értékhatárt. Azon külföldi vállalatok számára is kötelező a regisztráció, amelyek Magyarországon értékesítenek termékeket vagy nyújtanak szolgáltatásokat – az árbevételtől függetlenül –, amennyiben tranzakcióik a magyar ÁFA hatálya alá tartoznak.

Közösségen belüli ügyletek
Az Európai Unió tagjaként Magyarország az uniós ÁFA-irányelvet alkalmazza a közösségen belüli kereskedelemre. Ez a gyakorlatban a következőt jelenti:

• A más EU-tagállamba eladott termékek 0%-os ÁFA-kulccsal (adómentesen) értékesíthetők, feltéve, hogy a vevő a saját országában érvényes közösségi adószámmal rendelkező adóalany.
• A másik EU-országból vásárolt termékek a fordított adózás (reverse charge) hatálya alá tartoznak, ahol a magyar vevő vallja be mind a fizetendő (output), mind a levonható (input) ÁFÁ-t.

ÁFA-megfelelés és bevallás

A magyar vállalkozásoknak rendszeresen, általában havonta vagy negyedévente, a vállalkozás méretétől és éves forgalmától függően, ÁFA-bevallást kell benyújtaniuk. A legfontosabb megfelelési követelmények a következők:

• A magyar ÁFA-előírásoknak megfelelő számlák kiállítása, amely tartalmazza a szállító adószámát és az áthárított ÁFA összegét.
• A bizonylatok pontos nyilvántartása és megőrzése legalább 8 évig, a magyar adójogszabályok előírásainak megfelelően.

Az ÁFA hatása a vállalkozásokra

Magyarország magas ÁFA-kulcsa egyszerre állítja kihívások elé a vállalkozásokat, és kínál számukra lehetőségeket:

• Kihívások: A 27%-os általános kulcs jelentősen befolyásolhatja az árazási stratégiákat és a fogyasztói magatartást, különösen azokban az iparágakban, ahol az ügyfelek árérzékenyek.
• Lehetőségek: A más EU-tagállamokba irányuló export 0%-os ÁFA-kulcsot élvez, ami növeli a versenyképességet a tágabb európai piacon

Főbb statisztikai adatok

• Az ÁFA a magyarországi összes adóbevétel több mint 30%-át teszi ki, ami rávilágít központi szerepére a nemzeti költségvetésben. 
• A magas ÁFA-kulcs ellenére Magyarországon viszonylag magas az adókövetési hajlandóság, köszönhetően a szigorú ellenőrzési és digitalizációs intézkedéseknek

Ágazatspecifikus áfa-megfontolások

Bizonyos iparágakra egyedi áfa-szabályok vonatkoznak:

• Ingatlan: Az új lakóingatlanokra 5%-os csökkentett áfa-kulcs vonatkozik, de ezt a kulcsot a kormány rendszeresen felülvizsgálja és módosítja. A használt ingatlanok azonban áfa-mentesek.
• Turizmus: A szálláshely-szolgáltatások, például a szállodai tartózkodás, 18%-os csökkentett kulccsal adóznak, ami Magyarországot vonzó célponttá teszi a nemzetközi turisták számára.
• Egészségügy és oktatás: Ezek az ágazatok általában áfa-mentesek, ami csökkenti a fogyasztók pénzügyi terheit az alapvető szolgáltatások igénybevétele során.

3. Adózás vállalkozók számára

a) Egyszerűsített adózási rendszerek

• Magyarország egyszerűsített adózási rendszereket kínál a kisvállalkozások és vállalkozók számára, amelyek csökkentik az adminisztrációs terheket, miközben biztosítják a jogszabályi megfelelést

b) KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója)

• A KATA egy tételes adózási forma, amelyet kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára alakítottak ki. A vállalkozók havi fix 50.000 forintot (~140 EUR) fizetnek, amennyiben éves bevételük nem haladja meg a 18 millió forintot (~50 000 EUR).
• A KATA kiváltja mind a személyi jövedelemadót, mind a társadalombiztosítási járulékokat, így rendkívül népszerű választás a szabadúszók és a kiskereskedelmi szolgáltatók körében

c) KIVA (Kisvállalati Adó)

• A KIVA a társasági adó alternatívája a kis- és középvállalkozások számára. Adómértéke fix 10%, amelyet a vállalkozás módosított pénzforgalmi szemléletű eredménye alapján számítanak ki.
• A KIVA leegyszerűsíti az adózást a kevesebb alkalmazottal és alacsonyabb árbevétellel rendelkező cégek számára, így vonzó opciót jelent a startupoknak.

d) Személyi Jövedelemadó (SZJA)

1. Az egyéni vállalkozóként tevékenykedőkre jövedelmük után személyi jövedelemadó (SZJA) vonatkozik. Magyarország 15%-os egykulcsos SZJA-t alkalmaz. Az elszámolható kiadások, például az üzleti tevékenységgel kapcsolatos költségek csökkenthetik az adóköteles jövedelmet, ami könnyebbséget jelent az egyéni vállalkozók számára.

4. Bérterhek és járulékok

Munkáltatói közterhek

A magyarországi munkáltatók kötelesek szociális hozzájárulást fizetni alkalmazottaik után. A főbb járulékok a következők:

• Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO): a bruttó bér 13%-a
• Szakképzési hozzájárulás: a bruttó bér 1,5%-a

Munkavállalói járulékok

• A munkavállalók a bruttó bérből az alábbi járulékokat fizetik:
  • Nyugdíjbiztosítási járulék: 10%
  • Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék: 8,5%
• Ezeket a járulékokat közvetlenül a munkavállalók béréből vonják le.

Egyéni vállalkozói járulékok

• A KATA vagy más adózási rendszerek alá tartozó vállalkozóknak fix összegű vagy százalékos alapú járulékokat kell fizetniük, amelyek fedezik a társadalombiztosítási és egészségügyi kötelezettségeiket.

• Adóigazgatás és adóügyi megfelelés 

Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)

• A magyarországi NAV felügyeli az adóbeszedést és a jogszabályok betartatását. A vállalatoknak és vállalkozóknak kötelező kapcsolatba lépni a NAV-val a regisztráció, az adóbevallás és az ellenőrzések során.

Elektronikus adórendszer

• Elektronikus adórendszer Magyarország fejlett elektronikus adózási rendszerrel rendelkezik, amely megkönnyíti az online adóbevallást és befizetést. A rendszer növeli a hatékonyságot és csökkenti a vállalkozások adminisztrációs terheit.

A mulasztás jogkövetkezményei

• Az adóügyi előírások be nem tartása bírságokat, késedelmi pótlékot vagy akár jogi eljárást is vonhat maga után. A határidőre történő adóbevallás és a pontos adatszolgáltatás elengedhetetlen a szankciók elkerülése érdekében.

5. Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények

Magyarország számos országgal kötött a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt (DTA), hogy megakadályozza a vállalkozások és magánszemélyek ugyanazon jövedelem utáni kétszeres adóztatását. Ezek az egyezmények különösen előnyösek a multinacionális vállalatok és a külföldön munkát vállalók számára

Főbb rendelkezések:

• Az adóztatási jog megosztása Magyarország és a másik ország között
• Kedvezményes forrásadó-mértékek az osztalékokra, kamatokra és jogdíjakra
• Adómentesítési módszerek, például adóbeszámítás vagy mentesítés

6. Adókedvezmények és támogatások

Beruházási ösztönzők 

Magyarország adókedvezményeket kínál a kiemelt ágazatokban – többek között a kutatás-fejlesztés (K+F), a megújuló energia és a gyártás területén – befektető vállalkozások számára. Ezek az ösztönzők magukban foglalhatnak társaságiadó-kedvezményeket vagy mentességeket.

EU Források

Uniós tagállamként Magyarország hozzáfér az Európai Unió vissza nem térítendő támogatásaihoz és finanszírozási programjaihoz. Az EU prioritásaival összhangban lévő projekteket megvalósító vállalatok pénzügyi támogatásra pályázhatnak.

Startup támogatás

A kormány pénzügyi segélyt, adókedvezményeket és üzletfejlesztési erőforrásokat kínáló programokon keresztül ösztönzi a vállalkozói kedvet.

7. A magyar adózás jövőbeli irányvonalai

Digitalizáció 

Magyarország folyamatosan bővíti digitális adóügyi infrastruktúráját a jogkövetés egyszerűsítése és az átláthatóság növelése érdekében. Az olyan rendszerek, mint az online számlázás és a valós idejű ÁFA-adatszolgáltatás, kötelezővé válnak a vállalkozások számára.

Zöld adózás A környezetvédelmi adók egyre nagyobb teret nyernek, hogy összhangba kerüljenek az EU éghajlatvédelmi célkitűzéseivel. Az olyan szektorokban tevékenykedő vállalatok, mint az energiaipar és a szállítás, új kötelezettségekkel, valamint a zöld beruházásokhoz kapcsolódó új lehetőségekkel szembesülhetnek.

Globális adóreformok 

Magyarország alkalmazkodik a globális kezdeményezésekhez – például az OECD adóalap-erózió és nyereségátcsoportosítás elleni (BEPS) keretrendszeréhez –, biztosítva az igazságos adózást és csökkentve az adóelkerülést.

Összegzés

Magyarország adórendszere a versenyképes adókulcsok, az egyszerűsített adózási formák és az ágazatspecifikus kötelezettségek ötvözete. A vállalatok és vállalkozók számára a társasági adó, az áfa és a szociális járulékok árnyalatainak megértése elengedhetetlen a szabályozási környezetben való hatékony eligazodáshoz. Kedvező adópolitikájával és Európán belüli stratégiai elhelyezkedésével Magyarország továbbra is vonzó célpont az üzleti növekedés és az innováció számára. Ahogy az ország magáévá teszi a digitalizációt és a fenntarthatóságot, adózási keretrendszere készen áll a fejlődésre, új lehetőségeket és kihívásokat kínálva az üzleti közösség számára.

Amennyiben többet szeretne megtudni a magyarországi adózásról, kérjük, látogasson el az alábbi oldalakra: https://firmaxhungary.com/hu/szolgaltatasok/adotanacsadas-magyarorszagon/