Налоговая Система Венгрии: Полное Руководство Для Компаний и Предпринимателей

1. Налогообложение Предприятий

a) Корпоративный Подоходный налог (CIT)

• Венгрия может похвастаться одной из самых низких ставок корпоративного подоходного налога в Европе, установленной на уровне 9%. Эта конкурентоспособная ставка направлена на привлечение иностранных  инвестиций и стимулирование роста внутренней экономики.
• Налогооблагаемый доход: CIT взимается с дохода компании по всему миру, включая операционную прибыль, финансовую прибыль и другие налогооблагаемые доходы. Вычеты включают бизнес — расходы, амортизацию и понесённые убытки.
• Льготы и стимулы: Некоторые виды деятельности, такие как исследования и разработки (R&D) и инвестиции в стратегические секторы, такие как возобновляемые источники энергии, могут иметь право на налоговые льготы или освобождение от налогов.

a) Местный налог на предпринимательскую деятельность (LBT)

Муниципалитеты Венгрии взимают местный налог на предпринимательскую деятельность, который обычно составляет до 2% от выручки компании. Этот налог рассчитывается после вычета затрат на реализованную продукцию и посреднические услуги.Компании обязаны подавать декларации и уплачивать LBT в муниципалитетах, где они осуществляют свою деятельность.

б) Специальные налоги

• Венгрия ввела отраслевые налоги, ориентированные на такие отрасли, как банковское дело, телекоммуникации и розничная торговля. Эти налоги направлены на получение доходов от секторов, имеющих значительное экономическое влияние.
• Например, финансовый сектор вносит свой вклад через специальный налог,рассчитываемый на основе балансовой суммы учреждения.

2. Налог на Добавленную Стоимость (НДС) в Венгрии

Обзор НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из наиболее значительных источников дохода для венгерского правительства и ключевым компонентом его налоговой системы. НДС в Венгрии регулируется общими рамками НДС Европейского Союза, поскольку Венгрия является государством — членом ЕС, но он также имеет некоторые отличительные особенности. Система НДС применяется к продаже товаров и услуг, а также к импорту и приобретениям внутри сообщества.

Ставки НДС в Венгрии
Венгрия имеет самую высокую стандартную ставку НДС в Европейском союзе, которая в настоящее время составляет 27%. Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг, что делает её основным источником поступлений в национальный бюджет. Однако для поддержки определённых отраслей и обеспечения доступности товаров первой необходимости Венгрия также применяет пониженные ставки НДС:

5% Льготная Ставка:

• Некоторые основные продукты питания, включая молоко, хлеб и птицу.
• Фармацевтические продукты и медицинские приборы.
• Книги, газеты и электронные публикации.
• Новые жилые объекты, построенные в определённых условиях.

18% Льготная Ставка:

• Некоторые продукты питания, такие как молоко с более высоким содержанием жира и некоторые хлебобулочные изделия.
• Услуги по размещению, включая проживание в гостиницах и другое краткосрочное проживание.

Исключения: некоторые операции полностью освобождены от НДС. К ним обычно относятся:
          •  Финансовые и страховые услуги.
          •  Услуги в сфере образования.
          •  Услуги в сфере здравоохранения.
          •  Культурная и благотворительная деятельность

Регистрация в Качестве Плательщика НДС
Компании, осуществляющие деятельность в Венгрии, должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их налогооблагаемый оборот превышает годовой порог в 12 млн форинтов (около 30 000 евро). Иностранные компании, предоставляющие товары или услуги в Венгрии, также обязаны зарегистрироваться, независимо от оборота, если их операции подлежат обложению венгерским НДС.

Межгосударственные Сделки
Как государство — член ЕС, Венгрия соблюдает Директиву ЕС о НДС для межгосударственной торговли. Это означает:

• Товары, продаваемые в другие страны — члены ЕС, облагаются НДС по нулевой ставке, если покупатель является предприятием, зарегистрированным в качестве плательщика НДС в стране — получателе.
• Товары, приобретённые в другой стране ЕС, облагаются НДС по обратной ставке, при этом венгерский покупатель учитывает как входящий, так и исходящий НДС.

Соблюдение Требований НДС и Подача Деклараций
Венгерские предприятия должны регулярно подавать декларации по НДС, как правило, ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от размера предприятия и его годового оборота. Основные требования по соблюдению включают:

• Выставление счетов — фактур, соответствующих венгерским стандартам выставления счетов — фактур с НДС, включая номер НДС поставщика и сумму НДС.
• Ведение точных учётных записей в течение не менее 8 лет в соответствии с требованиями венгерского налогового законодательства.

Влияние НДС на Бизнес
Высокая ставка НДС в Венгрии создаёт как проблемы, так и возможности для бизнеса:

• Проблемы: стандартная ставка 27% может существенно повлиять на ценовые стратегии и поведение потребителей, особенно в отраслях с ценочувствительными клиентами.
• Возможности: экспорт в другие страны ЕС пользуется льготной ставкой НДС, что повышает конкурентоспособность на более широком европейском рынке.

Ключевые Статистические Данные

• НДС составляет более 30% от общих налоговых поступлений Венгрии, что подчёркивает его центральную роль в национальном бюджете.
• Несмотря на высокую ставку НДС, Венгрия поддерживает относительно высокий уровень соблюдения НДС благодаря строгим мерам по обеспечению соблюдения и дигитализации.

Отраслевые Аспекты НДС
Определённые отрасли сталкиваются со специальными правилами НДС:

• Недвижимость: Новые жилые объекты подлежат сниженной ставке НДС в 5%, однако эта ставка периодически пересматривается и корректируется правительством. Однако объекты вторичного рынка освобождены от НДС.
• Туризм: Услуги размещения, такие как проживание в отелях, облагаются сниженной ставкой в 18%, что делает Венгрию привлекательным направлением для международных туристов. 
• Здравоохранение и образование: Эти сферы, как правило, освобождены от НДС, что снижает финансовую нагрузку на потребителей, обращающихся за основными услугами.

3. Налогообложение для Предпринимателей

a) Упрощённые системы налогообложения

• Венгрия предлагает упрощённые налоговые режимы для малых    предприятий и предпринимателей, что позволяет снизить административную нагрузку при одновременном соблюдении нормативных требований.

b) KATA (Налог Для Малых Предприятий)

• KATA — это фиксированный налог, предназначенный для малых  предприятий и     индивидуальных предпринимателей. Предприниматели платят фиксированную ежемесячную сумму в размере 50 000 форинтов (~140 евро), если их годовой доход не превышает 18 миллионов форинтов (~50 000 евро).
  KATA покрывает как подоходный налог с физических лиц, так и взносы в систему социального страхования, что делает его популярным выбором для фрилансеров и мелких поставщиков услуг.

в) KIVA (Налог На Малые Предприятия)

• KIVA — это альтернатива корпоративному налогу для малых и средних предприятий. Он рассчитывается по ставке 10 % от модифицированного дохода предприятия, основанного на денежном потоке.
• KIVA упрощает налогообложение для предприятий с меньшим количеством сотрудников и более низкими доходами, что делает его привлекательным вариантом для стартапов.

г) Подоходный Налог с Физических Лиц (PIT)

• Предприниматели, работающие в качестве индивидуальных предпринимателей,      облагаются подоходным налогом с физических лиц на свои доходы.
• В Венгрии применяется фиксированная ставка PIT в размере 15%.
  Вычитаемые расходы, такие как расходы, связанные с бизнесом, могут уменьшить налогооблагаемый доход, что даёт льготы индивидуальным предпринимателям.

4. Социальные Взносы и Налоги на Заработную Плату

Взносы Работодателей

O   Работодатели в Венгрии обязаны платить социальные взносы от имени своих сотрудников. Основные взносы включают:

• Налог на социальные взносы: 13% от валовой заработной платы
• Взнос на профессиональное обучение: 1,5% от валовой заработной платы

Взносы Сотрудников

• Сотрудники вносят следующие взносы из своей валовой заработной платы:
• Пенсионный взнос: 10%
• Взнос на медицинское страхование и рынок труда: 8,5%
• Эти взносы вычитаются непосредственно из заработной платы сотрудников.

Взносы Самозанятых

O   Предприниматели в рамках KATA или других налоговых режимов должны вносить фиксированные или процентные взносы, покрывая свои обязательства по социальному обеспечению и здравоохранению.

5. Налоговое Администрирование и Соблюдение Требований

Национальная Налоговая и Таможенная Администрация (NAV)

• Офис NAV Венгрии контролирует сбор и соблюдение налогов. Компании   и  предприниматели должны взаимодействовать с NAV для регистрации, подачи и  аудитов.

Электронная налоговая система

• В Венгрии существует надёжная электронная система налогообложения, которая  облегчает онлайн — подачу налоговых деклараций и оплату налогов. Эта система повышает эффективность и сокращает документооборот для бизнеса.

Штрафы За Несоблюдение

• Несоблюдение налоговых норм может привести к штрафам, начислению процентов или даже к судебным разбирательствам. Соблюдение сроков подачи и точная отчётность необходимы для избежания штрафов.

6. Соглашения об Избежании Двойного Налогообложения.

Венгрия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН) с многочисленными странами для того, чтобы предотвратить налогообложение бизнеса и физических лиц дважды на один и тот же доход. Эти соглашения особенно полезны для транснациональных корпораций и экспатриантов.

Ключевые положения:

• Распределение налоговых прав между Венгрией и другой страной
• Сниженные ставки налога на удержание на дивиденды, проценты и другие      гонорары
• Методы освобождения, такие как налоговые льготы или освобождения

7. Налоговые Льготы и Субсидии

Инвестиционные Льготы
Венгрия предлагает налоговые льготы для предприятий, инвестирующих в приоритетные секторы, включая НИОКР, возобновляемые источники энергии и производство. Эти льготы могут включать снижение или освобождение от уплаты налога на прибыль.

Финансирование ЕС
Как государство — член ЕС, Венгрия имеет доступ к грантам и программам финансирования Европейского союза. Компании, реализующие проекты, соответствующие приоритетам ЕС, могут подать заявку на получение финансовой поддержки.

Поддержка стартапов
Правительство поощряет предпринимательство через программы, предлагающие финансовую помощь, налоговые льготы и ресурсы для развития бизнеса.

8. Будущие тенденции в области налогообложения в Венгрии

Цифровизация
Венгрия расширяет свою цифровую налоговую инфраструктуру с целью оптимизации соблюдения налогового законодательства и повышения прозрачности. Такие системы, как онлайн — выставление счетов и отчётность по НДС в режиме реального времени, становятся обязательными для предприятий.

Экологическое Налогообложение
Экологические налоги набирают популярность в целях достижения климатических целей ЕС. Компании, работающие в таких секторах, как энергетика и транспорт, могут столкнуться с новыми обязательствами и возможностями для экологических инвестиций.

Глобальные Налоговые Реформы
Венгрия адаптируется к глобальным инициативам, таким как рамочная программа ОЭСР по Борьбе с Размыванием Налоговой Базы и перемещением прибыли (BEPS), обеспечивая справедливое налогообложение и сокращая уклонение от уплаты налогов.

Заключение

Налоговая система Венгрии представляет собой сочетание конкурентоспособных ставок, оптимизированных режимов и отраслевых обязательств. Для компаний и предпринимателей понимание нюансов корпоративного налога, НДС и социальных взносов имеет важное значение для эффективного ориентирования в нормативной среде. Благодаря благоприятной налоговой политике и стратегическому расположению в Европе Венгрия остаётся привлекательным местом для роста бизнеса и инноваций. Поскольку страна принимает цифровизацию и устойчивость, её налоговая структура готова развиваться, предлагая новые возможности и задачи для бизнес — сообщества.

Хотите узнать больше о налогообложении в Венгрии, посетите:

https://firmaxhungary.com/services/tax-advisory-in-hungary/