¿Debe presentar declaraciones de impuestos una empresa en Hungría si no tiene ingresos?
Guía práctica sobre empresas inactivas, contabilidad y obligaciones fiscales en Hungría – 2026
Constituir una empresa en Hungría puede abrir las puertas al mercado europeo, pero ¿qué ocurre si su negocio nunca llega a iniciar su actividad, deja de operar temporalmente o sencillamente no genera ingresos?
Muchos emprendedores extranjeros creen que, si su empresa húngara no tiene clientes, no emite facturas y no obtiene beneficios, tampoco tiene obligaciones fiscales ni de declaración. Sin embargo, esta suposición puede provocar graves problemas administrativos y económicos.
En Hungría, no tener ingresos no significa automáticamente que desaparezcan las obligaciones de presentar declaraciones fiscales, llevar la contabilidad o cumplir los requisitos de información.
Incluso una sociedad de responsabilidad limitada (Kft.) inactiva puede tener que presentar declaraciones de impuestos, elaborar cuentas anuales, mantener registros contables y cumplir otras obligaciones legales.
Conocer estas responsabilidades resulta especialmente importante para los propietarios extranjeros que gestionan sus empresas húngaras a distancia.
Esta guía explica qué se considera una empresa inactiva, qué obligaciones pueden seguir vigentes en 2026, qué sucede cuando no se respetan los plazos y cómo mantener el cumplimiento normativo cuando una empresa tiene poca o ninguna actividad.
- ¿Qué se considera una empresa inactiva en Hungría?
El término empresa inactiva suele utilizarse para describir una sociedad que ha dejado de operar o que todavía no ha comenzado a generar ingresos.
Sin embargo, una empresa inactiva no constituye necesariamente una categoría jurídica independiente conforme al derecho societario húngaro.
La inactividad puede referirse a varias situaciones diferentes:
- Empresas recién constituidas: Sociedades que ya han completado su inscripción, pero todavía no han iniciado sus operaciones comerciales.
- Empresas sin ingresos: Negocios que siguen activos desde el punto de vista jurídico, pero no han realizado ventas durante un período determinado.
- Empresas temporalmente inactivas: Sociedades que antes operaban, pero han suspendido sus operaciones comerciales mientras sus propietarios reconsideran sus planes de negocio.
- Empresas sin transacciones: Negocios sin ventas y prácticamente sin actividad financiera, salvo posibles gastos bancarios o administrativos.
Aunque estas circunstancias puedan parecer similares, sus consecuencias contables y fiscales pueden ser distintas.
Por ejemplo, una empresa sin ventas, pero con gastos operativos periódicos, no está necesariamente inactiva desde el punto de vista financiero. Es posible que deba seguir registrando las comisiones bancarias, los gastos de domicilio social y otros costes.
¿Puede una Kft. húngara suspender su actividad?
A diferencia de un empresario individual húngaro, una sociedad de responsabilidad limitada generalmente no puede suspender oficialmente su actividad mediante el mismo procedimiento administrativo simplificado.
Una Kft. puede dejar de realizar operaciones comerciales, pero sigue siendo una persona jurídica inscrita hasta su disolución legal o hasta que se extinga de otra forma.
Esta distinción es especialmente importante para los emprendedores internacionales.
Antes de iniciar la constitución de una empresa en Hungría, los inversores deben conocer no solo el proceso de registro, sino también las obligaciones continuas que implica mantener una sociedad húngara, incluso si su actividad comercial se retrasa.
- ¿Qué declaraciones fiscales debe presentar una empresa inactiva en Hungría?
La obligación de presentar una declaración determinada depende de la situación fiscal de la sociedad, de los impuestos que le sean aplicables y de sus actividades financieras o administrativas.
La ausencia de ingresos, por sí sola, no determina si existe obligación de declarar.
Impuesto sobre sociedades (CIT)
El tipo general del impuesto sobre sociedades en Hungría es del 9 % y se aplica a la base imponible calculada conforme a las normas fiscales correspondientes.
Por regla general, las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades deben presentar una declaración anual, aunque no hayan generado ingresos.
Una empresa puede encontrarse en las siguientes situaciones:
- No haber realizado ventas durante el ejercicio.
- No tener facturas pendientes de cobro de clientes.
- No haber efectuado operaciones comerciales.
- Tener gastos operativos, pero ningún ingreso.
- Registrar una pérdida contable en lugar de beneficios.
Estas circunstancias no eliminan automáticamente la obligación de presentar la declaración del impuesto sobre sociedades.
Sin embargo, presentar la declaración del impuesto sobre sociedades no implica necesariamente tener que pagar dicho impuesto.
Una sociedad que declare pérdidas o carezca de una base imponible positiva puede no tener que pagar el impuesto sobre sociedades. No obstante, debe determinar la base imponible según las normas aplicables, incluidos los ajustes fiscales que correspondan.
Para los contribuyentes cuyo ejercicio coincide con el año natural, la declaración anual del impuesto sobre sociedades generalmente debe presentarse hasta el último día del quinto mes posterior al ejercicio fiscal.
Por ejemplo, el plazo general para presentar la declaración del impuesto sobre sociedades correspondiente a 2025 fue el 1 de junio de 2026, ya que la fecha habitual de vencimiento coincidía con un domingo.
Las sociedades acogidas al impuesto húngaro para pequeñas empresas (KIVA) están sujetas a un régimen fiscal diferente y deben cumplir los requisitos de declaración correspondientes al KIVA, en lugar de las normas generales del impuesto sobre sociedades.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Las declaraciones de IVA son otro ámbito en el que la inactividad puede generar confusiones.
Una sociedad registrada a efectos del IVA y obligada a presentar declaraciones periódicas puede seguir teniendo obligaciones de información durante los períodos sin ventas.
Según su situación respecto al IVA, puede estar obligada a presentar declaraciones mensuales, trimestrales o anuales.
Incluso una empresa que no haya emitido ninguna factura puede tener que considerar lo siguiente:
- IVA de las compras y los gastos operativos.
- Operaciones con proveedores extranjeros.
- Operaciones intracomunitarias dentro de la UE.
- Ajustes de IVA de períodos anteriores.
- Si es obligatorio presentar una declaración de IVA sin actividad o una declaración equivalente.
Algunas empresas exentas de IVA normalmente no están obligadas a presentar declaraciones periódicas, aunque determinadas operaciones pueden generar obligaciones de información independientes.
Por consiguiente, las obligaciones de IVA de una empresa inactiva no pueden determinarse únicamente comprobando si ha emitido facturas.
Cambio importante en 2026: Declaraciones simplificadas sin actividad
A partir del ejercicio fiscal 2026, los contribuyentes húngaros que cumplan las condiciones correspondientes podrán sustituir determinadas declaraciones sin datos por la declaración NY.
Esta posibilidad abarca determinadas declaraciones mensuales, trimestrales y anuales de las categorías «01», «08» y «65» que reúnan los requisitos.
Por ejemplo, una empresa que cumpla las condiciones y no tenga datos de IVA que declarar podría presentar una declaración NY en lugar de una declaración ordinaria de IVA sin actividad.
La declaración puede abarcar varios períodos de presentación que cumplan los requisitos, siempre que se respeten las condiciones aplicables.
No obstante, deben tenerse en cuenta varias limitaciones:
- La declaración debe presentarse dentro del plazo original.
- Solo puede utilizarse cuando se cumplan los requisitos de elegibilidad correspondientes.
- No sustituye a las declaraciones que incluyan información que deba comunicarse obligatoriamente.
- Si posteriormente surge una obligación tributaria o de información, puede ser necesario presentar declaraciones rectificativas.
La declaración NY no sustituye a la declaración anual ordinaria del impuesto sobre sociedades ni a las cuentas anuales exigidas por ley.
Este procedimiento simplificado puede reducir trámites administrativos innecesarios, pero las empresas deben comprobar que cumplen los requisitos antes de utilizarlo.
Impuesto local sobre actividades empresariales (HIPA)
El impuesto local húngaro sobre actividades empresariales, conocido como HIPA, es otra cuestión importante para las empresas inactivas.
Este impuesto es gestionado por los municipios y su tipo puede alcanzar el 2 %, dependiendo del municipio.
Con arreglo a las normas generales, la base imponible se calcula aplicando las disposiciones legales sobre ingresos y deducciones.
Por ello, una empresa sin ingresos puede no tener una base imponible positiva de HIPA cuando se aplica el método general de cálculo.
Sin embargo, el resultado puede ser diferente si una pequeña empresa que reúne los requisitos ha optado por el método simplificado de tributación con base imponible fija.
En ese régimen, la cuota tributaria puede calcularse a partir de una base imponible establecida legalmente, en lugar de los beneficios reales de la sociedad. En consecuencia, incluso una empresa sin ingresos actuales puede tener que pagar el impuesto local sobre actividades empresariales.
Los requisitos de presentación de declaraciones también varían según el método de tributación elegido y las circunstancias de la empresa.
Lo importante es que una facturación de cero nunca debe interpretarse automáticamente como la ausencia de obligaciones relacionadas con el HIPA.
Impuestos sobre nóminas y cotizaciones a la Seguridad Social
Una empresa húngara inactiva puede no tener empleados, pero aun así es necesario examinar la situación jurídica de su administrador.
Según el administrador desempeñe sus funciones mediante una relación laboral, un contrato de mandato u otra relación jurídicamente relevante, pueden surgir obligaciones de cotización a la Seguridad Social y de contribuciones sociales.
En determinadas relaciones societarias que cumplen los requisitos pueden aplicarse cotizaciones mínimas, incluso cuando no se perciba remuneración.
Otras circunstancias laborales, de jubilación o de Seguridad Social pueden influir considerablemente en la evaluación.
Esto es especialmente importante para las empresas de propiedad extranjera en las que el propietario también actúa como administrador.
Una sociedad no debe asumir que la ausencia de pagos salariales implica automáticamente que no existen obligaciones relativas a nóminas, inscripciones o cotizaciones.
- ¿Debe una empresa inactiva seguir presentando sus cuentas anuales?
Sí. Por regla general, una Kft. húngara sujeta a las obligaciones ordinarias de contabilidad y publicación debe elaborar y publicar sus cuentas anuales, incluso si no tiene ingresos.
Las cuentas anuales y las declaraciones fiscales tienen finalidades diferentes.
Una declaración tributaria determina y comunica la situación fiscal de la empresa conforme a la legislación correspondiente.
Las cuentas anuales reflejan su situación patrimonial y financiera, así como sus resultados, de acuerdo con las normas contables húngaras.
Según el marco de información aplicable, las cuentas anuales pueden incluir un balance, una cuenta de pérdidas y ganancias y una memoria explicativa.
¿Qué aparece en las cuentas anuales si la empresa no tiene ingresos?
Pensemos en una Kft. húngara constituida por un inversor extranjero.
Durante su primer ejercicio, la empresa no realiza ninguna venta.
Sin embargo, el propietario ha aportado el capital social, la sociedad mantiene una cuenta bancaria empresarial y paga servicios de domicilio social y administración.
Aunque los ingresos de la empresa sean cero, esta puede seguir teniendo:
- Capital social y patrimonio neto.
- Efectivo o saldos bancarios.
- Comisiones bancarias.
- Gastos de domicilio social.
- Obligaciones pendientes de pago.
- Una pérdida contable.
Estos importes deben reflejarse correctamente en los registros contables y las cuentas anuales de la sociedad.
Para la mayoría de las empresas húngaras cuyo ejercicio coincide con el año natural, las cuentas anuales generalmente deben presentarse y publicarse antes del 31 de mayo del año siguiente.
Los documentos se presentan electrónicamente a través del sistema oficial húngaro de presentación de informes y formularios en línea (OBR).
El hecho de que la sociedad haya tenido poca o ninguna actividad comercial no elimina esta obligación.
- ¿Una empresa sin ingresos sigue necesitando servicios de contabilidad?
Una pregunta frecuente entre los emprendedores extranjeros es:
Si mi empresa no tiene ingresos y no emite facturas, ¿por qué sigo necesitando servicios contables?
La respuesta es que la contabilidad abarca mucho más que registrar facturas de clientes.
Las sociedades húngaras sujetas a obligaciones legales de contabilidad deben mantener registros financieros adecuados y cumplir sus deberes de información.
Incluso cuando el volumen de transacciones es extremadamente bajo, las tareas contables pueden incluir:
- Registrar movimientos bancarios y gastos operativos.
- Mantener registros contables de activos y pasivos.
- Controlar los plazos fiscales y de presentación de declaraciones.
- Preparar las declaraciones y comunicaciones fiscales obligatorias.
- Conciliar la información financiera.
- Realizar el cierre del ejercicio.
- Preparar y presentar las cuentas anuales.
Además, llevar correctamente la contabilidad ayuda a los propietarios a comprender la situación financiera de su negocio.
Esto sigue siendo importante incluso durante largos períodos de inactividad.
Por qué es importante contar con contabilidad profesional para propietarios extranjeros
Gestionar una empresa húngara desde otro país puede hacer que el cumplimiento normativo resulte especialmente complejo.
Es posible que los propietarios extranjeros no conozcan los procedimientos de declaración en Hungría, los sistemas de administración electrónica o las diferencias entre las distintas obligaciones tributarias.
También pueden pasar por alto las notificaciones oficiales que se envían electrónicamente a la sociedad.
Un servicio profesional de contabilidad en Hungría puede ayudar a los empresarios a mantener registros financieros precisos, identificar las obligaciones de información aplicables y gestionar los plazos legales, incluso cuando su empresa tiene una actividad limitada o nula.
Aunque una sociedad con muy pocas transacciones puede necesitar menos trabajo contable cotidiano que una empresa activa, siguen siendo necesarios los procedimientos obligatorios de cierre anual y las declaraciones que correspondan.
- ¿Qué costes puede seguir teniendo una empresa inactiva en Hungría?
Otro aspecto importante es el coste de mantener una sociedad que no genera ingresos.
Una empresa puede carecer de ingresos y, al mismo tiempo, seguir incurriendo en gastos administrativos y operativos.
Servicios de domicilio social
Las sociedades húngaras deben mantener un domicilio social registrado que cumpla los requisitos legales aplicables.
Si la sociedad utiliza un proveedor externo de domicilio social, las tarifas correspondientes pueden seguir devengándose con independencia de que desarrolle actividad comercial.
Contabilidad y cierre anual
La llevanza de libros, la presentación de declaraciones fiscales y la elaboración de cuentas anuales pueden generar costes recurrentes por servicios profesionales.
Los honorarios exactos dependen del proveedor de contabilidad, del número y la complejidad de las operaciones y del alcance de los servicios necesarios.
Una empresa inactiva no debe esperar automáticamente que desaparezcan sus gastos contables.
Cuenta bancaria empresarial
Mantener una cuenta bancaria de empresa puede conllevar comisiones mensuales de mantenimiento y otros cargos.
Estos costes pueden continuar incluso cuando no se reciban pagos de clientes.
Contribución a la cámara de comercio
Las entidades empresariales húngaras sujetas a los requisitos generales de contribución a la cámara de comercio normalmente deben abonar una cuota anual.
Según las normas aplicables en 2026, el importe anual es de 5.000 HUF.
Esta obligación generalmente no depende de si una sociedad inscrita ha generado ingresos.
Posibles impuestos y cotizaciones
Según las circunstancias particulares de la sociedad, también pueden surgir costes derivados del impuesto local sobre actividades empresariales, de la situación del administrador respecto a la Seguridad Social o de otras obligaciones legales.
Por este motivo, los inversores extranjeros deben distinguir claramente entre el coste de constituir una empresa y el de mantenerla al día con sus obligaciones legales.
- ¿Qué sucede si una empresa inactiva no presenta sus declaraciones?
Incumplir las obligaciones legales puede tener consecuencias importantes, incluso cuando la sociedad no haya generado ingresos.
La Administración Nacional de Impuestos y Aduanas de Hungría (NAV) supervisa el cumplimiento de los requisitos de presentación de declaraciones fiscales y publicación de cuentas anuales.
No presentar una declaración obligatoria puede dar lugar a medidas administrativas y sanciones económicas.
Según la orientación publicada por la NAV en mayo de 2026, una empresa que omita por completo una declaración obligatoria del impuesto sobre sociedades puede afrontar una multa por incumplimiento de hasta 1 millón de HUF.
La falta de publicación de las cuentas anuales obligatorias también puede dar lugar a sanciones.
La NAV indicó que puede imponerse una sanción inicial de 200.000 HUF si las cuentas anuales exigidas no se publican dentro del plazo.
Si la sociedad sigue sin cumplir incluso después de otra notificación oficial, su número de identificación fiscal podría acabar siendo cancelado.
Por qué es importante la cancelación del número de identificación fiscal
Perder el número de identificación fiscal de una empresa es un asunto grave.
Puede impedir el funcionamiento normal del negocio y ocasionar otras complicaciones legales y administrativas. Según las circunstancias, también podrían iniciarse procedimientos adicionales en el registro mercantil y producirse consecuencias para los administradores.
Las obligaciones fundamentales de la sociedad no desaparecen simplemente porque se haya cancelado su número de identificación fiscal.
Para los propietarios extranjeros, estas situaciones pueden resultar especialmente difíciles si se pasan por alto las notificaciones oficiales o la empresa no cuenta con apoyo administrativo adecuado.
¿Qué sucede si faltan declaraciones de ejercicios anteriores?
Si una sociedad descubre que no ha presentado declaraciones obligatorias o no ha publicado cuentas anuales de años anteriores, debe revisar la situación lo antes posible.
La actuación adecuada depende de los documentos pendientes, los períodos afectados y de si la autoridad tributaria ya ha iniciado algún procedimiento.
Puede ser necesario reconstruir los registros contables, preparar las declaraciones pendientes, corregir presentaciones anteriores o atender las notificaciones oficiales.
Actuar rápidamente para corregir los incumplimientos puede ayudar a evitar complicaciones adicionales, aunque no elimina automáticamente las sanciones ni otras consecuencias legales.
- ¿Conviene mantener una empresa inactiva o cerrarla?
No todas las sociedades inactivas deben disolverse necesariamente.
La decisión adecuada depende de los planes de negocio futuros del propietario, de la situación financiera de la empresa y de sus costes de mantenimiento.
Opción 1: Mantener la empresa para futuras actividades comerciales
Conservar una sociedad inactiva puede tener sentido si el propietario prevé reanudar sus operaciones.
Por ejemplo, un emprendedor internacional puede estar esperando contratos con clientes, financiación de inversores o una oportunidad de mercado adecuada.
Mantener una persona jurídica ya existente puede evitar la necesidad de iniciar más adelante un proceso de constitución completamente nuevo.
Sin embargo, esta opción solo es viable si la empresa sigue cumpliendo sus obligaciones legales, contables y administrativas aplicables.
Opción 2: Mantener la empresa con una actividad mínima
Algunos propietarios prefieren conservar su sociedad húngara y mantener un volumen de operaciones extremadamente bajo.
En estos casos, lo prioritario debe ser controlar los costes recurrentes y mantener mecanismos adecuados de cumplimiento normativo.
La empresa debe seguir llevando sus registros correctamente, vigilar los plazos pertinentes y atender las obligaciones fiscales o de información que correspondan.
Opción 3: Cerrar la empresa mediante un procedimiento formal
Si el propietario ha abandonado definitivamente su proyecto empresarial, puede ser conveniente considerar el cierre de la sociedad.
En Hungría, una sociedad solvente generalmente puede disolverse mediante un procedimiento de liquidación voluntaria, siempre que se cumplan los requisitos legales correspondientes.
Se aplican procedimientos distintos si la empresa es insolvente o si otras circunstancias jurídicas impiden una liquidación voluntaria ordinaria.
Cerrar una empresa no consiste simplemente en detener sus operaciones comerciales, cancelar la cuenta bancaria o finalizar el servicio de domicilio social.
Implica adoptar decisiones societarias formales y puede requerir documentos contables específicos, declaraciones fiscales y notificaciones.
Antes de decidir si mantener o cerrar una empresa inactiva, los propietarios deben evaluar sus deudas, obligaciones pendientes y costes futuros previstos.
- Preguntas frecuentes
¿Debe presentar declaraciones fiscales una empresa húngara si no tiene ingresos?
En general, sí, cuando la sociedad está sujeta a una obligación de declaración. Una empresa sujeta al impuesto sobre sociedades normalmente debe presentar su declaración anual incluso sin ingresos. Las obligaciones relativas al IVA, al impuesto local sobre actividades empresariales y a las nóminas dependen de sus registros fiscales y circunstancias particulares.
¿Debe pagar el impuesto sobre sociedades una empresa húngara con facturación cero?
No necesariamente. El impuesto sobre sociedades se calcula según la base imponible y no únicamente en función de los ingresos. Si la empresa no tiene una base imponible positiva, puede que no deba pagar este impuesto. Sin embargo, deben considerarse los ajustes fiscales aplicables, y la ausencia de cuota a pagar no elimina automáticamente la obligación de presentar la declaración.
¿Puedo suspender temporalmente la actividad de mi Kft. húngara?
Una Kft. húngara generalmente no puede acogerse al procedimiento formal de suspensión disponible para los empresarios individuales. Puede detener su actividad comercial, pero su existencia jurídica y las obligaciones administrativas aplicables continúan hasta su disolución legal o extinción por otra causa.
¿Puede una empresa húngara inactiva seguir debiendo impuestos?
Sí. Dependiendo de las circunstancias, pueden surgir obligaciones relacionadas con el impuesto local sobre actividades empresariales, cotizaciones vinculadas a las nóminas u otras cargas incluso sin ingresos por ventas. El régimen fiscal elegido y la situación del administrador son especialmente importantes.
¿Qué ocurre si no presento las cuentas anuales?
El incumplimiento de la obligación de publicación puede dar lugar a requerimientos oficiales, multas y, potencialmente, a la cancelación del número de identificación fiscal de la empresa. Las consecuencias dependen de las circunstancias y de si la sociedad cumple los requerimientos de las autoridades.
¿Necesito un contable en Hungría si mi empresa no emite facturas?
Las empresas húngaras sujetas a las normas legales de contabilidad deben mantener registros adecuados y cumplir sus obligaciones de información incluso sin emitir facturas. Aunque contratar a un proveedor externo de servicios contables no es obligatorio en todos los casos, la asistencia profesional puede ser especialmente valiosa para propietarios extranjeros que desconocen los procedimientos húngaros de cumplimiento normativo.
Conclusión: No tener ingresos no significa no tener obligaciones
Ser propietario de una empresa húngara implica responsabilidades que van más allá de generar ventas y realizar operaciones comerciales.
Incluso si una sociedad no tiene clientes, no emite facturas y no obtiene ingresos, puede seguir teniendo que mantener registros contables, presentar declaraciones fiscales, preparar cuentas anuales y cumplir otras obligaciones legales.
Los requisitos concretos dependen de la forma jurídica, la situación fiscal, la organización contable y las circunstancias particulares de la sociedad.
Para los emprendedores extranjeros, comprender estas obligaciones es fundamental para evitar sanciones innecesarias y preservar la situación jurídica y financiera de su empresa.
Una empresa inactiva puede seguir siendo un activo empresarial valioso, pero solo si sus obligaciones de cumplimiento normativo se gestionan correctamente.
¿Su empresa en Hungría no tiene ingresos? Asegúrese de que cumple sus obligaciones legales.
Tanto si acaba de constituir su empresa húngara como si ha interrumpido temporalmente sus operaciones o lleva un período prolongado sin actividad, revisar su situación contable y sus obligaciones de declaración es un paso importante.
FirmaX Hungary ofrece servicios de contabilidad, teneduría de libros y apoyo administrativo para empresas húngaras, incluidas sociedades pertenecientes a emprendedores internacionales.
Nuestro equipo puede ayudarle a revisar los requisitos contables aplicables, comprender los plazos de presentación y mantener los registros financieros necesarios para cumplir continuamente la normativa.
