A vállalkozás bankszámlája a napi működés egyik alapvető pénzügyi infrastruktúrája. A bevételek fogadásán és a kiadások teljesítésén túl közvetlenül kapcsolódik az adófizetéshez, a könyveléshez, a munkabérek rendezéséhez, a devizaforgalomhoz, valamint a vállalkozás belső pénzügyi kontrolljához.

Magyarországon a céges bankszámlára vonatkozó követelmények egy része jogszabályból következik, más részük pedig a vállalkozás működési modelljétől, tulajdonosi struktúrájától, kereskedelmi kapcsolataitól és pénzügyi igényeitől függ.

Egy kizárólag magyar piacon, forintban működő kisebb szolgáltatóvállalkozás számára egészen más bankszámlastruktúra lehet célszerű, mint egy több országban értékesítő, euróban és dollárban számlázó, külföldi tulajdonban lévő magyar társaság esetében.

Éppen ezért fontos elkülöníteni a jogszabály által meghatározott minimumkövetelményeket attól, hogy pénzügyi és üzleti szempontból milyen struktúra szolgálja legjobban egy adott vállalkozás működését.

A céges pénzforgalmi számla jogi háttere

A magyar jog a köznyelvben használt „céges bankszámla” helyett elsősorban a pénzforgalmi számla fogalmát alkalmazza.

Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény alapján a belföldi jogi személyeknek – így többek között a magyar gazdasági társaságoknak – legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával kell rendelkezniük.

Az első pénzforgalmi számlát az adószám közlésétől számított 15 napon belül kell megnyitni.

Ez azt jelenti, hogy egy Kft. esetében a vállalati bankszámla nem pusztán kényelmi vagy üzleti döntés. A társaság szabályszerű pénzügyi működésének egyik alapvető feltétele.

A pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett vállalkozásnak – a jogszerű készpénzes műveletekhez szükséges pénzeszközöket leszámítva – pénzforgalmát alapvetően a vállalkozás számláin keresztül kell lebonyolítania.

A bankszámlanyitás szerepe a cégalapítás során

Új társaság létrehozásakor a bankszámlanyitás szorosan kapcsolódik a cégbejegyzéshez és az adóregisztrációhoz. A cégalapítás Magyarországon ezért nem ér véget a társasági dokumentumok elkészítésével és a társaság nyilvántartásba vételével: a megfelelő banki infrastruktúra kialakítása a tényleges működés megkezdésének egyik következő lépése.

A banknak azonosítania kell a társaságot, annak képviselőit és tényleges tulajdonosait, ezért a bankszámlanyitás során többek között a cég nyilvántartási adatai, adószáma, létesítő okirata és képviseleti dokumentumai is relevánsak lehetnek.

A jogszabály által meghatározott 15 napos határidő nem jelenti azt, hogy érdemes a folyamatot az utolsó napokra hagyni. Külföldi tulajdonos, összetett vállalatcsoport, speciális tevékenység vagy fokozott banki átvilágítás esetén további dokumentumok benyújtására is szükség lehet.

Hány bankszámlája lehet egy magyar cégnek?

A szabályozás legalább egy belföldi pénzforgalmi számlát követel meg, azonban általános felső korlátot nem állapít meg a vállalkozás által fenntartható számlák számára.

Egy magyar társaság ennek megfelelően több pénzforgalmi számlával is rendelkezhet.

A vállalkozás tarthat fenn több számlát ugyanannál a banknál, használhat egyszerre több különböző pénzügyi szolgáltatót, illetve eltérő devizanemekben vezetett számlákat is.

Egy nemzetközi társaságnál például kialakítható olyan struktúra, amelyben a HUF-számla elsősorban a magyarországi működési költségekhez és adófizetésekhez kapcsolódik, az EUR-számlát az európai partnerekkel folytatott ügyletekhez, míg az USD-számlát más nemzetközi tranzakciókhoz használják.

Nagyobb vállalkozások külön számlát alkalmazhatnak egyes projektekhez, bérfizetéshez, finanszírozáshoz vagy akár bizonyos üzletágak elkülönítéséhez is.

Több bank használata és a pénzügyi kockázatok

A több banknál fenntartott számlák nem feltétlenül jelentenek felesleges adminisztrációt. Bizonyos vállalkozásoknál tudatos pénzügyi és működési kockázatkezelési eszközt jelenthetnek.

Ha a társaság teljes likviditását egyetlen pénzügyi szolgáltatónál koncentrálja, egy technikai üzemzavar, átmeneti banki korlátozás vagy egy tranzakció hosszabb ellenőrzése jelentősen megnehezítheti a napi működést. Második banki kapcsolat esetén nagyobb operatív rugalmasság állhat rendelkezésre.

A különböző pénzügyi szolgáltatók kondíciói is eltérhetnek. Egy bank kedvezőbb devizaváltást, egy másik jobb finanszírozási konstrukciókat vagy nemzetközi átutalási feltételeket kínálhat.

A több számla előnye azonban csak megfelelő belső adminisztráció mellett érvényesül. Valamennyi számlát követni kell a könyvelésben és a vállalkozás cash-flow menedzsmentjében.

HUF-, EUR-, USD- és más devizaszámlák

Magyar vállalkozás bankszámlája nem kizárólag forintban vezethető. A forint mellett euróban, amerikai dollárban, angol fontban, svájci frankban és más támogatott devizákban is rendelkezésre állhatnak vállalati számlák.

Nemzetközi vállalkozás esetében a devizaszámla komoly gazdasági jelentőséggel bírhat.

Ha például egy magyar társaság bevételeinek jelentős részét euróban szerzi, miközben beszállítóinak is rendszeresen euróban fizet, célszerű lehet a bevételt közvetlenül EUR-számlán fogadni.

Így elkerülhetők lehetnek az olyan szükségtelen devizakonverziók, amelyek során a bevételt először forintra, majd röviddel később ismét euróra kellene váltani.

A devizaszámlák kialakításánál ezért célszerű megvizsgálni a vállalkozás bevételeinek és kiadásainak természetes devizaszerkezetét.

Külföldi bankszámla magyar társaság számára

Egy Magyarországon bejegyzett társaság külföldi pénzügyi intézménynél is fenntarthat számlát.

A külföldi bankszámla megléte azonban önmagában nem szünteti meg a belföldi pénzforgalmi számlára vonatkozó magyar kötelezettséget.

Emellett a külföldön vezetett vállalati számlákhoz adóadminisztrációs követelmények is kapcsolódnak. A vonatkozó adatok – többek között a külföldi pénzügyi intézmény és a számla adatai – bejelentéskötelesek lehetnek a NAV felé.

Ezért egy külföldi bankszámla megnyitását célszerű már előzetesen összehangolni a társaság könyvelési és adózási folyamataival.

Wise, Revolut és más fintech szolgáltatások

A digitális pénzügyi szolgáltatások térnyerésével egyre több vállalkozás alkalmaz a hagyományos bankok mellett fintech megoldásokat.

A Wise Business vagy a Revolut Business különösen vonzó lehet olyan társaságok számára, amelyek több devizában működnek vagy jelentős számú határon átnyúló tranzakciót teljesítenek.

Fontos azonban különbséget tenni az üzleti használhatóság és a magyar jogszabályok szerinti pénzforgalmi számla minősítése között.

Nem önmagában az „üzleti számla” vagy „Business Account” elnevezés határozza meg a számla jogi helyzetét. Vizsgálni kell a szolgáltató intézményt, a számla konstrukcióját, a számlavezetés helyét és az aktuális jogi feltételeket.

Ebből következően egy fintech megoldás kiváló kiegészítője lehet egy társaság banki struktúrájának, de mindig külön kell megvizsgálni, hogy az adott konstrukció alkalmas-e valamely jogszabályi kötelezettség teljesítésére.

Bankszámlanyitás külföldi tulajdonos esetén

A külföldi tulajdonosi háttér nem akadálya annak, hogy egy magyar társaság belföldi bankszámlát nyisson.

A banki ügyfél-átvilágítás ugyanakkor összetettebb lehet. A pénzügyi intézménynek azonosítania kell a társaság képviselőit és tényleges tulajdonosait, valamint megfelelően át kell látnia a tulajdonosi és irányítási struktúrát.

Ha például egy magyar Kft. tulajdonosa egy külföldi társaság, amely mögött további holdingvállalatok találhatók, a bank kérheti a teljes tulajdonosi lánc dokumentálását a természetes személy tényleges tulajdonosig.

Információt kérhet továbbá a vállalkozás tevékenységéről, várható forgalmáról, fő piacairól, ügyfél- és beszállítói országairól vagy a pénzeszközök forrásáról.

A bankok saját belső kockázatértékeléssel rendelkeznek, ezért ugyanazt az üzleti struktúrát különböző pénzintézetek eltérően értékelhetik.

Milyen dokumentumok szükségesek?

A pontos dokumentáció bankonként és ügyféltípusonként eltérhet.

Jellemzően szükség lehet a társaság nyilvántartási dokumentumaira, létesítő okiratára, adóazonosítási adataira, a képviseletre jogosult személy személyazonosító okmányaira, aláírási dokumentumokra és a tényleges tulajdonosokra vonatkozó adatokra.

Külföldi tulajdonos esetén a bank további vállalati dokumentumokat, tulajdonosi struktúrát bemutató ábrát, fordításokat vagy más igazolásokat is kérhet.

A bank a tervezett üzleti működést is vizsgálhatja: milyen tevékenységből várható bevétel, mely országokból érkeznek kifizetések, milyen nagyságrendű tranzakciókra lehet számítani és kik a társaság tipikus üzleti partnerei.

Milyen szempontok alapján érdemes bankot választani?

A havi számlavezetési díj csak egyetlen eleme a vállalkozás tényleges banki költségének.

Figyelembe kell venni a belföldi és nemzetközi átutalások díját, a devizaváltás feltételeit, a bankkártyák költségét, a készpénzkezelést, az online banki rendszer funkcionalitását és adott esetben a vállalati finanszírozási lehetőségeket is.

Nemzetközi vállalkozásnál a devizaváltási spread sokkal nagyobb költséget jelenthet, mint maga a havi számlavezetés.

Nagyobb szervezet esetében fontos szempont lehet a jogosultságkezelés is. A fizetések előkészítője és jóváhagyója például elkülöníthető, illetve tranzakciós limitek és többszintű jóváhagyási folyamatok alakíthatók ki.

Céges bankszámla és könyvelés

A vállalkozás valamennyi üzleti célú számláját megfelelően kezelni kell a számviteli rendszerben. A könyvelés Magyarországon ezért szorosan kapcsolódik a vállalkozás banki struktúrájához: minden releváns számláról és az azon végbemenő gazdasági eseményekről megfelelő információnak kell rendelkezésre állnia.

Különösen fontos ez több bank, devizaszámla vagy külföldi pénzügyi szolgáltató párhuzamos használata esetén.

A könyvelésnek követnie kell többek között a vevői befizetéseket, szállítói kifizetéseket, banki költségeket, devizakonverziókat, tulajdonosi pénzmozgásokat, finanszírozási tranzakciókat és egyéb gazdasági eseményeket.

Devizaszámláknál az árfolyamok és az árfolyamkülönbözetek megfelelő elszámolása további számviteli kérdéseket vet fel.

A NAV és a vállalkozás bankszámlája

A magyar vállalati bankszámlák az adóhatósági rendszerhez is kapcsolódnak.

A pénzforgalmi szolgáltatók a jogszabályban meghatározott adatokat továbbítják az adóhatóság felé, a belföldi pénzforgalmi számla pedig az adófizetési folyamatokban is fontos szerepet játszik.

A vállalkozás bankszámlastruktúráját ezért nem célszerű kizárólag banki kérdésként kezelni. A döntés számviteli, adózási és compliance-következményekkel is járhat.

Bankszámla mint vállalati kontrolleszköz

A megfelelő bankszámlastruktúra a vállalkozás belső pénzügyi kontrollrendszerének is fontos része.

Növekvő társaságnál érdemes elkülöníteni a fizetések előkészítését, ellenőrzését és jóváhagyását. Beállítható kettős jóváhagyás, tranzakciós limit vagy eltérő felhasználói jogosultság.

A vállalkozás növekedésével a banki folyamatoknak is fejlődniük kell. Ami egy egyszemélyes vállalkozásnál hatékony, az egy több országban működő, több tucat munkavállalót foglalkoztató társaságnál már nem feltétlenül jelent megfelelő kontrollt.

Milyen bankszámlastruktúra megfelelő egy vállalkozásnak?

Nincs minden vállalkozásra alkalmazható egységes modell.

Egy kizárólag belföldön, forintban működő kisebb Kft. számára egy HUF pénzforgalmi számla megfelelő lehet. Egy nemzetközi társaságnál ezzel szemben indokolt lehet EUR- vagy USD-számla, második banki kapcsolat és adott esetben fintech szolgáltató használata is.

Az optimális struktúrának három alapvető célt kell egyensúlyba hoznia: jogszabályi megfelelés, költséghatékony pénzforgalom és megfelelő pénzügyi kontroll.

Összegzés

A céges bankszámla a magyar vállalkozás pénzügyi működésének alapvető része. A magyar gazdasági társaságoknak legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával kell rendelkezniük, de a vállalkozás működési igényei alapján több banknál és több devizában is fenntarthatók további számlák.

Nemzetközi tulajdonosi háttér vagy többdevizás működés esetén a megfelelő struktúra kialakítása különösen fontos. A bankválasztás, a KYC- és AML-követelmények, a devizakezelés, a könyvelés és az adóadminisztráció egymással összefüggő területek.

A FirmaX Hungary magyar és nemzetközi vállalkozások számára támogatást nyújt a magyarországi cégalapítás, a bankszámlanyitás előkészítése, a vállalati regisztrációk, valamint a folyamatos könyvelési, adózási és adminisztratív feladatok területén.