La cuenta bancaria constituye una parte esencial de la infraestructura financiera de una empresa en Hungría. Su función no se limita a recibir pagos de clientes: está directamente relacionada con el pago de impuestos, la contabilidad, las nóminas, los pagos a proveedores, las operaciones en moneda extranjera y el sistema interno de control financiero de la sociedad.

Algunos requisitos aplicables a las cuentas empresariales proceden directamente de la legislación húngara. Otras decisiones dependen del modelo de negocio, de la estructura de propiedad, de las monedas utilizadas y de la actividad internacional de la empresa.

Una pequeña sociedad que opere exclusivamente en el mercado húngaro y facture en florines puede necesitar una estructura bancaria relativamente sencilla.

Una empresa húngara propiedad de inversores extranjeros, que facture en euros y dólares y trabaje con clientes de varios países, puede necesitar varias cuentas, distintas monedas e incluso relaciones con diferentes entidades financieras.

Por este motivo, conviene distinguir entre los requisitos legales mínimos y la estructura bancaria que resulte más eficiente desde el punto de vista financiero y operativo.

Marco jurídico de las cuentas empresariales en Hungría

La legislación húngara utiliza principalmente el concepto de cuenta de pago para regular lo que normalmente se denomina cuenta bancaria empresarial.

Las personas jurídicas nacionales, incluidas las sociedades húngaras, deben disponer con carácter general de al menos una cuenta de pago nacional.

La primera cuenta debe abrirse, como regla general, dentro de los 15 días siguientes a la comunicación del número fiscal de la empresa.

Para una Kft. húngara, la cuenta empresarial no constituye simplemente una herramienta opcional. Forma parte de la infraestructura necesaria para el funcionamiento regular de la sociedad.

Las empresas sujetas a esta obligación deben gestionar sus operaciones financieras principalmente a través de sus cuentas empresariales, sin perjuicio de aquellas operaciones en efectivo que estén permitidas por la normativa aplicable.

La cuenta bancaria dentro del proceso de constitución de una empresa

La apertura de una cuenta empresarial está estrechamente vinculada al registro mercantil y fiscal de una nueva sociedad.

La constitución de empresas en Hungría no termina, por tanto, con la preparación de los documentos societarios y la inscripción de la empresa. La creación de una estructura bancaria adecuada representa uno de los siguientes pasos esenciales para comenzar la actividad comercial.

El banco debe identificar a la sociedad, a sus representantes autorizados y a sus beneficiarios efectivos.

Por este motivo pueden ser necesarios, entre otros documentos, información del registro mercantil, estatutos o documento constitutivo, número fiscal, documentación de los administradores y datos relativos a la estructura de propiedad.

Cuando existen accionistas extranjeros o estructuras de holding con varios niveles, el procedimiento de compliance puede ser más amplio.

¿Cuántas cuentas puede tener una empresa húngara?

La legislación exige al menos una cuenta de pago nacional, pero no establece con carácter general un número máximo de cuentas que pueda mantener una empresa.

Por tanto, una sociedad húngara puede disponer de varias cuentas bancarias empresariales.

Estas cuentas pueden mantenerse en un mismo banco o distribuirse entre distintas entidades financieras. También pueden estar denominadas en diferentes monedas.

Por ejemplo, una empresa internacional puede utilizar una cuenta en HUF para gastos operativos y obligaciones locales, una cuenta en EUR para clientes y proveedores europeos y una cuenta en USD para determinadas operaciones internacionales.

Las empresas de mayor tamaño pueden crear cuentas adicionales para nóminas, proyectos específicos, financiación o diferentes unidades de negocio.

Lo importante no es el número de cuentas, sino su adecuada integración en la contabilidad, la gestión de tesorería y los procedimientos internos de control.

Utilizar varios bancos como medida de gestión de riesgos

Mantener cuentas en más de una entidad financiera puede formar parte de una estrategia razonable de gestión del riesgo operativo.

Cuando toda la liquidez de una sociedad está concentrada en una única entidad, una incidencia técnica, una revisión de compliance o una restricción temporal puede afectar significativamente al funcionamiento diario.

Una segunda relación bancaria puede proporcionar mayor flexibilidad.

Además, las condiciones ofrecidas por cada banco pueden ser diferentes. Una entidad puede ofrecer mejores condiciones para el cambio de divisas, mientras que otra puede resultar más competitiva para financiación, transferencias internacionales o determinados servicios de tesorería.

Sin embargo, mantener varias cuentas también aumenta las necesidades administrativas. Todas las cuentas y movimientos deben integrarse correctamente en la contabilidad y en la gestión financiera de la sociedad.

Cuentas en HUF, EUR, USD y otras monedas

Una empresa húngara no está limitada a una cuenta denominada en florines.

Dependiendo de los servicios del banco, es posible operar cuentas empresariales en euros, dólares estadounidenses, libras esterlinas, francos suizos y otras monedas.

Para una empresa internacional, disponer de cuentas en moneda extranjera puede tener una importancia económica considerable.

Supongamos que una sociedad húngara obtiene una parte importante de sus ingresos de clientes alemanes, austriacos y españoles que pagan en euros. Si la empresa también paga a determinados proveedores en euros, puede resultar más eficiente recibir directamente esos ingresos en una cuenta en EUR.

De esta manera pueden reducirse conversiones de moneda innecesarias.

Si cada ingreso en EUR se convierte inmediatamente a HUF y posteriormente es necesario comprar euros de nuevo para pagar a un proveedor, los costes de conversión y los diferenciales de cambio pueden aumentar innecesariamente los gastos operativos.

La estructura de divisas debería adaptarse, por tanto, a las monedas naturales de los ingresos y gastos de la empresa.

Cuenta bancaria extranjera para una sociedad húngara

Una empresa constituida en Hungría puede mantener también una cuenta con una entidad financiera extranjera.

No obstante, disponer de una cuenta en el extranjero no elimina automáticamente las obligaciones húngaras relativas a la cuenta de pago nacional.

Las cuentas mantenidas en instituciones financieras extranjeras también pueden estar sujetas a obligaciones de información ante la administración tributaria húngara.

Por ello, antes de abrir una cuenta empresarial en otro país conviene analizar las consecuencias administrativas, fiscales y contables.

Esta cuestión es especialmente relevante para grupos internacionales y empresas que utilizan proveedores financieros especializados establecidos fuera de Hungría.

Wise Business, Revolut Business y otras fintech

Las plataformas financieras digitales se han convertido en una parte importante de la infraestructura de pagos de muchas empresas internacionales.

Servicios como Wise Business o Revolut Business pueden resultar especialmente útiles para empresas que trabajan con varias monedas o realizan numerosas operaciones transfronterizas.

Sin embargo, desde el punto de vista jurídico no basta con que un producto se comercialice como “Business Account”.

Es necesario analizar qué entidad presta el servicio, dónde se mantiene la cuenta, qué tipo de producto financiero se ofrece y qué datos bancarios se asignan al cliente.

Conviene, por tanto, separar dos cuestiones: si el servicio resulta adecuado para las operaciones comerciales de la empresa y si esa cuenta concreta satisface los requisitos legales aplicables a una sociedad húngara. Las respuestas no tienen necesariamente que coincidir.

Una fintech puede representar una excelente herramienta complementaria para una empresa internacional sin sustituir automáticamente todas las cuentas exigidas por la legislación húngara.

Apertura de cuenta con socios extranjeros

La presencia de accionistas o socios extranjeros no impide que una sociedad húngara abra una cuenta empresarial en Hungría.

No obstante, el procedimiento de diligencia debida puede resultar más complejo.

Las entidades financieras deben identificar a la sociedad, sus representantes y sus beneficiarios efectivos, y comprender adecuadamente la estructura de propiedad y control.

Si, por ejemplo, una Kft. húngara pertenece a una empresa española y ésta forma parte de una estructura de holding más amplia, el banco puede solicitar documentación relativa a los distintos niveles de propiedad hasta poder identificar a las personas físicas que sean los beneficiarios efectivos.

También puede solicitar información sobre la actividad comercial prevista, los principales mercados, el volumen esperado de operaciones, los países de clientes y proveedores y el origen de los fondos.

Cada banco aplica además sus propios criterios internos de riesgo. Por esta razón, dos entidades pueden evaluar de forma diferente una misma estructura empresarial.

Documentos para abrir una cuenta empresarial

La documentación concreta depende del banco, del tipo de empresa y de su estructura de propiedad.

Por regla general, la entidad necesita verificar la existencia de la sociedad, sus representantes y sus beneficiarios efectivos.

Pueden solicitarse documentos de registro, estatutos, datos fiscales, documentos de identidad de administradores o personas autorizadas, documentos de firma e información sobre los beneficiarios efectivos.

En estructuras internacionales pueden requerirse además documentos de la sociedad matriz extranjera, certificados mercantiles, organigramas de propiedad o traducciones.

El banco también puede solicitar información comercial. Es habitual que quiera comprender la actividad prevista, el volumen de negocio, los principales países de operación, las monedas utilizadas y el perfil de las transacciones que se realizarán a través de la cuenta.

Cómo elegir un banco para una empresa en Hungría

La comisión mensual de mantenimiento no debería ser el único criterio para elegir una cuenta empresarial.

El coste bancario real depende del conjunto de operaciones realizadas por la empresa.

Para una empresa exportadora, por ejemplo, el margen aplicado al cambio de divisas y las comisiones por transferencias internacionales pueden ser mucho más importantes que una pequeña diferencia en la comisión mensual.

También deben analizarse las transferencias nacionales, tarjetas empresariales, operaciones en efectivo, banca online, gestión de usuarios y acceso a financiación.

En sociedades internacionales también puede ser relevante la experiencia del banco trabajando con accionistas extranjeros y su capacidad para atender a clientes en inglés u otros idiomas.

Cuenta bancaria y contabilidad

Todas las cuentas utilizadas para la actividad empresarial deben incorporarse adecuadamente al sistema contable de la sociedad.

La contabilidad en Hungría está, por tanto, estrechamente relacionada con la estructura bancaria. El contable debe disponer de información suficiente sobre todas las cuentas relevantes y sobre las operaciones realizadas a través de ellas.

Esto adquiere todavía más importancia cuando la sociedad utiliza simultáneamente varios bancos, diferentes monedas o proveedores financieros extranjeros.

Deben registrarse correctamente los cobros de clientes, pagos a proveedores, comisiones bancarias, conversiones de divisas, movimientos con socios, financiación y demás operaciones.

Las cuentas en moneda extranjera añaden además cuestiones relacionadas con los tipos de cambio y las diferencias de cambio.

Las cuentas empresariales y la administración tributaria húngara

Las cuentas bancarias de las sociedades húngaras también están relacionadas con el sistema tributario.

Los proveedores de servicios de pago nacionales tienen determinadas obligaciones legales de información, mientras que la cuenta de pago nacional desempeña un papel relevante en los pagos de impuestos y en otras relaciones con la administración tributaria húngara NAV.

Por este motivo, la estructura bancaria no debería diseñarse exclusivamente desde una perspectiva comercial. También deben considerarse las consecuencias fiscales, contables y de compliance.

La cuenta como instrumento de control interno

Una estructura bancaria adecuada puede formar parte del sistema interno de control financiero.

A medida que una empresa crece, puede resultar conveniente separar la preparación, revisión y autorización definitiva de los pagos.

Los sistemas de banca empresarial permiten habitualmente establecer distintos niveles de permisos, límites por operación y procedimientos de doble autorización.

Estas herramientas pueden reducir tanto el riesgo de fraude interno como los errores operativos.

Los procedimientos bancarios deberían evolucionar junto con la organización. Un sistema adecuado para una sociedad gestionada por una sola persona puede resultar insuficiente cuando existen varios administradores, departamentos y operaciones internacionales.

¿Qué estructura bancaria es adecuada?

No existe una única estructura válida para todas las empresas.

Una pequeña Kft. que opera exclusivamente en Hungría y factura únicamente en HUF puede funcionar de manera eficiente con una sola cuenta en florines.

Una empresa exportadora o con propiedad extranjera puede beneficiarse de una cuenta operativa nacional, una cuenta en EUR, una cuenta en USD, una segunda relación bancaria o un proveedor fintech especializado.

El objetivo no consiste en abrir el mayor número posible de cuentas. Una estructura bancaria profesional debería equilibrar tres aspectos fundamentales: cumplimiento normativo, eficiencia de los flujos de pago y control financiero adecuado.

Conclusión

La cuenta bancaria empresarial constituye una parte fundamental del funcionamiento de una sociedad en Hungría.

Las empresas húngaras deben mantener con carácter general al menos una cuenta de pago nacional, pero pueden utilizar cuentas adicionales en distintos bancos y monedas cuando su modelo de negocio así lo requiera.

En el caso de empresas internacionales o con socios extranjeros, la planificación bancaria adquiere todavía mayor importancia. La selección del banco, los procedimientos KYC y AML, la identificación de beneficiarios efectivos, la gestión de divisas, la contabilidad y la administración fiscal están estrechamente relacionados.

FirmaX Hungary presta apoyo a empresarios húngaros e internacionales en la constitución de sociedades, preparación de la apertura de cuentas empresariales, registros corporativos, contabilidad, fiscalidad y administración continua de empresas en Hungría.