Vom Import zur EU-weiten Distribution: So bauen Sie ein europäisches Logistikzentrum in Ungarn auf
Ein praktischer Leitfaden für Hersteller und Investoren aus Nicht-EU-Ländern
Für Hersteller und Investoren mit Sitz außerhalb der Europäischen Union kann der Eintritt in den europäischen Markt eine Herausforderung darstellen, wenn jede Kundenbestellung einzeln aus einem Drittland versandt werden muss. Zollverfahren, Einfuhrabgaben, lange Lieferzeiten und schwankende Logistikkosten können die Expansion erschweren und die Wettbewerbsfähigkeit beeinträchtigen.
Eine ungarische Vertriebsgesellschaft kann eine effizientere Alternative bieten. Anstatt jeden europäischen Kunden direkt aus dem Ausland zu beliefern, können Produkte in größeren Mengen nach Ungarn importiert, dort verzollt, lokal gelagert und anschließend an Kunden in der gesamten Europäischen Union vertrieben werden.
Dieses Modell kann einen Nicht-EU-Hersteller zu einem in der EU ansässigen Importeur und Händler mit lokalem Warenbestand, kürzeren Lieferzeiten und direkterem Zugang zu europäischen Kunden machen. Darüber hinaus kann es einen klareren operativen Rahmen für Mehrwertsteuer, Lagerhaltung, Logistik und Kundenservice schaffen.
Die Gründung einer Gesellschaft und die Anmietung eines Lagers allein reichen jedoch nicht aus. Zoll, Mehrwertsteuer, Produktkonformität, Bestandsverwaltung und Transaktionsdokumentation müssen als ein integriertes System konzipiert werden.
Dieser Leitfaden erläutert, wie ein ungarisches Logistikzentrum in der Praxis funktionieren kann, welche Entscheidungen vor der ersten Lieferung getroffen werden müssen und welche Dokumentation zur Absicherung der Struktur erforderlich ist.
- So funktioniert das ungarische Distributionszentrum-Modell
Die Grundstruktur ist relativ einfach.
Ein Nicht-EU-Investor gründet eine ungarische Gesellschaft, die als europäischer Importeur und Händler tätig wird. Außerhalb der EU hergestellte Produkte werden nach Ungarn versandt, beim Zoll angemeldet und entweder in den zollrechtlich freien Verkehr überführt oder in ein Zolllagerverfahren überführt.
Nach der Zollabfertigung werden die Waren in einem ungarischen Lager gelagert. Die ungarische Gesellschaft verkauft sie anschließend an Kunden in Ungarn oder in anderen EU-Mitgliedstaaten.
Der wichtigste kommerzielle Vorteil besteht darin, dass die Produkte in größeren Sendungen in die EU eingeführt werden, anstatt für jeden Kunden einzeln importiert zu werden. Sobald die Waren ordnungsgemäß in den freien Verkehr überführt wurden, ist grundsätzlich kein neues Einfuhrzollverfahren erforderlich, nur weil sie später von Ungarn in ein anderes EU-Land transportiert werden.
Dies ermöglicht es dem Unternehmen, europäische Lagerbestände vorzuhalten und Bestellungen schneller auszuliefern. Außerdem kann es die Frachtplanung vereinfachen, die Einstandskosten besser kalkulierbar machen und den Kunden einen EU-basierten Vertragspartner bieten.
Dennoch muss jeder spätere Verkauf weiterhin umsatzsteuerlich korrekt behandelt werden. Produktkonformität, Transportnachweise und Meldepflichten bleiben auch nach Abschluss der ursprünglichen Einfuhr relevant.
- Auswahl der Gesellschaft, die als Importeur auftreten soll
Die erste wichtige Entscheidung besteht darin, festzulegen, welche Gesellschaft den europäischen Betrieb rechtlich und wirtschaftlich kontrollieren wird.
In einer typischen Struktur kauft die ungarische Gesellschaft die Produkte vom ausländischen Hersteller, wird in der Zollanmeldung als Importeur angegeben, ist Eigentümerin des Lagerbestands und verkauft die Waren an europäische Kunden.
Diese Übereinstimmung ist wichtig, da die Handelsdokumente, die Zollanmeldung, die Buchhaltungsunterlagen und die umsatzsteuerliche Behandlung dieselbe wirtschaftliche Realität widerspiegeln sollten.
Probleme können entstehen, wenn in verschiedenen Teilen der Transaktion unterschiedliche Gesellschaften auftreten. So kann beispielsweise die ausländische Muttergesellschaft den Kaufvertrag abschließen, die Zollanmeldung einen Logistikdienstleister als Importeur ausweisen und die ungarische Tochtergesellschaft später versuchen, die Einfuhrumsatzsteuer abzuziehen.
Solche Strukturen sind nicht zwangsläufig unmöglich, erfordern jedoch eine sorgfältige Planung. Die Partei, die den Abzug der Einfuhrumsatzsteuer geltend macht, sollte grundsätzlich nachweisen können, dass sie der relevante Importeur oder Empfänger war und dass die importierten Waren für steuerpflichtige Geschäftstätigkeiten verwendet werden.
Bevor die erste Sendung das Herstellungsland verlässt, sollten die Parteien daher festlegen, wem die Waren während des Transports gehören, wer die Zoll- und Steuerkosten trägt, wer für die Produktkonformität verantwortlich ist und wer die Waren nach der Einfuhr verkaufen wird.
Die im Vertrag verwendeten Incoterms sollten diese Struktur unterstützen und ihr nicht widersprechen.
- EORI-Registrierung und Zollvertretung
Eine ungarische Steuernummer oder EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer berechtigt ein Unternehmen nicht automatisch zur Durchführung von Zollverfahren. Zusätzlich ist eine EORI-Nummer erforderlich.
EORI steht für Economic Operators Registration and Identification. Es handelt sich um die Identifikationsnummer, die von Zollbehörden in der gesamten Europäischen Union verwendet wird.
Die ungarische Vertriebsgesellschaft benötigt in der Regel eine EORI-Nummer, bevor sie Einfuhr- oder Ausfuhranmeldungen abgeben, Versandverfahren nutzen oder bestimmte zollrechtliche Bewilligungen beantragen kann.
Die Registrierung sollte vor Abgang der ersten Sendung abgeschlossen sein. Wird der Antrag erst gestellt, nachdem die Waren bereits eingetroffen sind, kann dies Lagerkosten, Verzögerungen bei der Zollabfertigung und zusätzlichen Verwaltungsaufwand verursachen.
Die meisten Unternehmen arbeiten mit einem Zollvertreter oder Spediteur zusammen. Der Umfang der Vollmacht des Vertreters sollte eindeutig dokumentiert werden.
Das Unternehmen muss wissen, ob der Zollagent im Rahmen einer direkten oder indirekten Vertretung handelt, da dies die Verantwortung für die Zollschuld und die Richtigkeit der Anmeldung beeinflussen kann.
Auch wenn ein erfahrener Zollagent eingeschaltet wird, bleibt der Importeur dafür verantwortlich, korrekte Informationen über das Produkt, seinen Wert, seinen Ursprung und das vorgesehene Zollverfahren bereitzustellen.
Ein Zollagent kann die Anmeldung einreichen, kann jedoch ohne zuverlässige Angaben des Importeurs und Herstellers weder die richtige Zolltarifnummer noch den Ursprung sicher bestimmen.
- Die Produktklassifizierung bestimmt die Einfuhrbehandlung
Jedes eingeführte Produkt muss in den EU-Zolltarif eingereiht werden.
Die Zolltarifnummer beeinflusst den Zollsatz, Einfuhrbeschränkungen, Zollkontingente, Antidumpingmaßnahmen und verschiedene produktspezifische Verpflichtungen. Sie kann daher unmittelbare Auswirkungen auf die Rentabilität des Vertriebsmodells haben.
Eine kurze Handelsbezeichnung auf der Lieferantenrechnung reicht für eine korrekte Einreihung selten aus. Die zollrechtliche Behandlung kann von der Materialzusammensetzung, der Funktion, den technischen Eigenschaften oder dem Verwendungszweck des Produkts abhängen.
Aus diesem Grund sollte der ungarische Importeur detaillierte Spezifikationen einholen, bevor die Einstandskosten berechnet werden. Technische Zeichnungen, Kataloge, Fotos, Inhaltsstofflisten und Informationen über Bauteile können erforderlich sein.
Ist die Einreihung unsicher und sind die finanziellen Folgen erheblich, kann das Unternehmen eine verbindliche Zolltarifauskunft beantragen. Diese stellt eine offizielle zollrechtliche Entscheidung über die tarifliche Einreihung eines bestimmten Produkts dar.
Die Einreihung sollte nicht als Formalität behandelt werden, die erst bei Ankunft der Waren erledigt wird. Sie sollte Bestandteil der kommerziellen Planung sein.
Ein Geschäftsmodell, das bei Annahme eines niedrigen Zollsatzes rentabel erscheint, kann wesentlich weniger attraktiv werden, wenn die tatsächliche Einreihung zu einem höheren Zollsatz oder einer Antidumpingabgabe führt.
- Zollwert und Preisgestaltung zwischen verbundenen Unternehmen
Einfuhrzölle werden in der Regel auf Grundlage des Zollwerts der Waren berechnet.
In vielen Fällen bildet der tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis für die zum Export in die Europäische Union verkauften Produkte den Ausgangspunkt. Der Zollwert kann jedoch weitere Anpassungen erfordern.
Fracht- und Versicherungskosten bis zum Eintrittsort in die EU, Verpackungskosten, bestimmte Provisionen, Lizenzgebühren oder vom Käufer bereitgestellte Materialien können einzubeziehen sein.
Dies ist besonders wichtig, wenn der ungarische Importeur Waren von einem verbundenen Nicht-EU-Hersteller erwirbt.
Der konzerninterne Preis kann durch die Verrechnungspreispolitik der Gruppe beeinflusst werden, doch Zollwertermittlung und Körperschaftsteuer behandeln denselben Preis nicht immer auf genau dieselbe Weise.
Eine Verrechnungspreismethode, mit der beim ungarischen Distributor eine bestimmte Gewinnmarge verbleiben soll, kann aus zollrechtlicher Sicht einer weiteren Prüfung bedürfen.
Der Importeur sollte daher Unterlagen aufbewahren, aus denen hervorgeht, wie der angemeldete Zollwert berechnet wurde. Dazu können die Lieferantenrechnung, die Frachtrechnung, Versicherungsunterlagen, Lizenzvereinbarungen und interne Bewertungsberechnungen gehören.
Geschäfte zwischen verbundenen Unternehmen sollten vor der Zollabfertigung geprüft werden und nicht erst, nachdem die Zollbehörde den angemeldeten Wert infrage gestellt hat.
- Ursprung der Waren
Der Ursprung eingeführter Produkte beeinflusst weit mehr als nur das auf der Verpackung angegebene Land.
Der Ursprung kann sich auf den Zollsatz, eine präferenzielle Zollbehandlung, Antidumpingmaßnahmen, Sanktionen, Kontingente und Kennzeichnungspflichten auswirken.
Zwei unterschiedliche Ursprungskonzepte müssen unterschieden werden.
Nichtpräferenzieller Ursprung
Der nichtpräferenzielle Ursprung bestimmt die wirtschaftliche Nationalität eines Produkts für allgemeine zollpolitische Zwecke. Sind mehrere Länder an der Herstellung beteiligt, hängt er häufig davon ab, wo die letzte wesentliche und wirtschaftlich gerechtfertigte Be- oder Verarbeitung stattgefunden hat.
Präferenzieller Ursprung
Der präferenzielle Ursprung bestimmt, ob Waren im Rahmen eines Handelsabkommens für einen ermäßigten oder Nullzollsatz in Betracht kommen.
Eine Präferenzbehandlung wird nicht allein deshalb gewährt, weil der Lieferant erklärt, die Waren stammten aus einem bestimmten Land. Die Produkte müssen die einschlägigen produktspezifischen Ursprungsregeln erfüllen und der Importeur muss über einen zulässigen Ursprungsnachweis verfügen.
Die ungarische Gesellschaft sollte daher jede Ursprungserklärung prüfen, bevor sie eine Zollpräferenz in Anspruch nimmt. Unzutreffende Ursprungsangaben können zusätzliche Zölle, Zinsen und Geldbußen zur Folge haben.
Der Ursprung sollte auch bei der Planung einer späteren Verarbeitung in Ungarn berücksichtigt werden. Einfuhr, Lagerung, Umverpackung oder Umetikettierung eines Produkts ändern dessen Ursprung in der Regel nicht.
- Überführung in den freien Verkehr oder Zolllagerverfahren
Das häufigste Einfuhrverfahren ist die Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr.
Bei diesem Verfahren wird die Zollanmeldung eingereicht, Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer werden abgewickelt und die Waren erhalten den zollrechtlichen Status von Unionswaren. Nach der Überführung können sie sich in der Regel ohne ein neues Einfuhrverfahren an jeder Binnengrenze im Zollgebiet der EU bewegen.
Für viele Vertriebsunternehmen ist dies die einfachste Struktur, da die Produkte kurz nach ihrer Ankunft an europäische Kunden verkauft werden sollen.
Ein Zolllagerverfahren kann besser geeignet sein, wenn Waren über einen längeren Zeitraum gelagert werden sollen, ein Teil des Bestands später aus der EU wieder ausgeführt werden könnte oder das Unternehmen die Zahlung von Einfuhrabgaben aufschieben möchte.
Waren im Zolllagerverfahren bleiben unter zollamtlicher Überwachung. Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer werden grundsätzlich bis zur Überführung in den freien Verkehr aufgeschoben.
Dies kann die Liquidität verbessern, erfordert jedoch eine detailliertere Bestandskontrolle und die Einhaltung zollrechtlicher Bewilligungen.
Ein Zolllager darf nicht mit einem gewöhnlichen Handelslager verwechselt werden. Unter zollamtlicher Überwachung stehende Waren müssen eindeutig identifiziert, ordnungsgemäß erfasst und von bereits in den freien Verkehr überführten Waren getrennt werden.
Die Entscheidung zwischen sofortiger Überführung in den freien Verkehr und Zolllagerung sollte auf dem erwarteten Lagerumschlag, dem Standort der Kunden, den Wiederausfuhrplänen und der administrativen Kapazität beruhen.
- Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer
Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer haben unterschiedliche wirtschaftliche Auswirkungen.
Zoll ist grundsätzlich ein endgültiger Kostenfaktor. Er hängt hauptsächlich von der tariflichen Einreihung, dem Zollwert, dem Ursprung und den anwendbaren handelspolitischen Maßnahmen ab.
Die Einfuhrumsatzsteuer kann abzugsfähig sein, wenn die ungarische Gesellschaft ein steuerpflichtiges Unternehmen ist und die eingeführten Waren für Umsätze verwendet, die zum Vorsteuerabzug berechtigen.
Abzugsfähigkeit bedeutet jedoch nicht, dass die Einfuhrumsatzsteuer unerheblich ist. Sie kann einen erheblichen Liquiditätsbedarf verursachen, insbesondere in Ungarn, wo der reguläre Mehrwertsteuersatz 27 % beträgt.
Ein Unternehmen, das hochwertige Lagerbestände importiert, muss möglicherweise einen hohen Umsatzsteuerbetrag vorfinanzieren, bevor es diesen im entsprechenden Umsatzsteuerverfahren abziehen oder erstatten lassen kann.
Die verfügbare Abrechnungsmethode und etwaige zoll- oder umsatzsteuerrechtliche Bewilligungen sollten daher im Voraus geprüft werden.
Bei der Berechnung der Kosten des Distributionszentrums sollte das Unternehmen endgültige Einfuhrkosten von erstattungsfähigen Steuern trennen.
Zoll, Fracht, Lagerhaltung, Gebühren des Zollagenten und Compliance-Kosten können die endgültige Produktmarge beeinflussen. Die Einfuhrumsatzsteuer kann abzugsfähig sein, dennoch aber erhebliches Betriebskapital binden.
Eine realistische Berechnung der Einstandskosten ist unerlässlich, bevor der europäische Verkaufspreis festgelegt wird.
- Lagerhaltung und Bestandskontrolle in Ungarn
Nach der Zollabfertigung können die Waren in ein ungarisches Lager transportiert werden.
Das Lager kann vom Unternehmen selbst oder von einem externen Logistik- oder Fulfilment-Dienstleister betrieben werden. In beiden Fällen sollte das Bestandssystem jede importierte Charge mit den späteren Kundenverkäufen verknüpfen.
Das Unternehmen sollte in der Lage sein, Produkte von der ursprünglichen Lieferantenrechnung und Zollanmeldung über den Lagereingang bis zur endgültigen Auslieferung zurückzuverfolgen.
Dies ist nicht nur für Umsatzsteuer und Buchhaltung wichtig, sondern auch für Produktsicherheit, Gewährleistungsansprüche, Rückrufe und Marktüberwachungspflichten.
Soweit relevant, sollten Chargennummern, Seriennummern und Bestandsbewegungen erfasst werden. Das Unternehmen sollte außerdem zwischen Waren im freien Verkehr, Waren im Zolllagerverfahren, Rücksendungen, beschädigten Waren und für die Wiederausfuhr bestimmten Produkten unterscheiden.
Die Nutzung eines externen Lagers überträgt nicht sämtliche Verantwortung auf den Logistikdienstleister. Die ungarische Gesellschaft bleibt dafür verantwortlich, dass ihre Buchhaltungs- und Steuerunterlagen die tatsächlichen Bestandsbewegungen widerspiegeln.
Besondere Aufmerksamkeit ist erforderlich, wenn Waren aus dem ungarischen Lager in ein Lager in einem anderen EU-Mitgliedstaat verbracht werden.
Auch ohne externen Kunden kann die Verbringung eigener Waren in einen anderen Mitgliedstaat dort Umsatzsteuerregistrierungs- und Meldepflichten auslösen.
- Verkauf an Kunden in Ungarn und anderen EU-Ländern
Nach der Einfuhr kann die ungarische Gesellschaft die Produkte im Inland oder an Kunden in anderen Mitgliedstaaten verkaufen.
Inländische Verkäufe unterliegen grundsätzlich der ungarischen Mehrwertsteuer mit dem für das Produkt geltenden Steuersatz.
Grenzüberschreitende B2B-Verkäufe können als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen behandelt werden, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Der Kunde muss grundsätzlich in einem anderen EU-Mitgliedstaat für Umsatzsteuerzwecke registriert sein und die Waren müssen tatsächlich von Ungarn in dieses Land transportiert werden. Der ungarische Lieferant muss die Transaktion außerdem ordnungsgemäß melden.
Eine gültige ausländische EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sollte überprüft werden, bevor die Rechnung ohne ungarische Mehrwertsteuer ausgestellt wird. Der Nachweis der Überprüfung sollte aufbewahrt werden.
Die Lieferung muss in der ungarischen Umsatzsteuererklärung und in der zusammenfassenden Meldung A60 korrekt angegeben werden.
Für Verkäufe an Privatpersonen gelten andere Regeln. Bei grenzüberschreitenden B2C-Transaktionen können die Mehrwertsteuer des Bestimmungslandes und das OSS-Verfahren relevant werden.
Das Unternehmen sollte daher vor der Rechnungsstellung den Status des Kunden bestimmen. Eine ausländische Adresse allein rechtfertigt nicht die Anwendung der innergemeinschaftlichen B2B-Steuerbefreiung.
- Nachweis, dass die Waren Ungarn verlassen haben
Die Zollabfertigung beweist, dass die Waren in die Europäische Union eingeführt wurden. Sie beweist jedoch nicht, dass ein späterer Verkauf von Ungarn in einen anderen Mitgliedstaat für eine Umsatzsteuerbefreiung qualifiziert.
Der ungarische Lieferant muss gesondert nachweisen, dass die Waren von Ungarn in ein anderes EU-Land transportiert wurden.
Ein ordnungsgemäß ausgefüllter CMR-Frachtbrief ist wichtig, doch kann es riskant sein, sich ausschließlich auf ein Dokument zu verlassen. Die stärksten Transaktionsakten enthalten in der Regel mehrere übereinstimmende Nachweise.
Dazu können die Rechnung des Frachtführers, der Transportauftrag, ein unterzeichneter Lieferschein, eine Empfangsbestätigung des Kunden, Lagerunterlagen oder Tracking-Daten gehören.
Organisiert der Kunde den Transport, hat der Verkäufer weniger Kontrolle über die Dokumentation. In solchen Fällen ist eine Kundenerklärung, die Bestimmungsort und Ankunft der Waren bestätigt, besonders wichtig.
Die Angaben auf Rechnung, Lieferschein, Transportdokument und Lagerunterlagen sollten übereinstimmen.
Weichen Menge, Bestimmungsort, Kundenidentität oder Lieferdatum in den Dokumenten voneinander ab, kann die Steuerbehörde infrage stellen, ob die Transaktion wie gemeldet stattgefunden hat.
Die Nachweise sollten kurz nach der Lieferung eingeholt werden. Eine Rekonstruktion der Transportdokumentation Jahre später im Rahmen einer Prüfung ist deutlich schwieriger.
- Freier Verkehr bedeutet nicht EU-Ursprung
Eines der wichtigsten Missverständnisse dieses Geschäftsmodells betrifft den Unterschied zwischen Zollstatus und Ursprung.
Wird ein Produkt in Ungarn in den freien Verkehr überführt, erhält es den zollrechtlichen Status einer Unionsware. Dadurch kann es sich ohne wiederholte Einfuhrzollabfertigung innerhalb der EU bewegen.
Es wird dadurch jedoch nicht automatisch zu einer Ware ungarischen oder EU-Ursprungs.
Ein in China hergestelltes Produkt wird nicht allein deshalb zu „Made in Hungary“, weil es von einer ungarischen Gesellschaft importiert, in Budapest gelagert oder aus einem ungarischen Lager verkauft wurde.
Einfaches Umverpacken, Etikettieren, Sortieren oder eine geringfügige Montage reichen normalerweise nicht aus, um den Ursprung des Produkts zu ändern.
Der Ursprung kann sich nur ändern, wenn die Waren einer wesentlichen Verarbeitung unterzogen werden, die den einschlägigen zollrechtlichen Ursprungsregeln entspricht.
Dies kann von einer Änderung der tariflichen Einreihung, dem Wert nichtursprungsberechtigter Vormaterialien oder der Durchführung eines bestimmten Herstellungsverfahrens abhängen.
Unternehmen sollten bei Marketingaussagen wie „Made in the EU“ oder „europäisches Produkt“ besonders vorsichtig sein. Die kommerzielle Darstellung darf dem tatsächlichen zollrechtlichen Ursprung nicht widersprechen.
In den Unternehmensunterlagen sollten der zollrechtliche Unionsstatus und das Ursprungsland daher getrennt erfasst werden.
- Produktkonformität bleibt eine eigenständige Verpflichtung
Die Zollabfertigung bestätigt nicht, dass ein Produkt rechtmäßig in der EU vermarktet werden darf.
Vor dem Verkauf eingeführter Waren muss der ungarische Importeur feststellen, welche Produktsicherheits-, Kennzeichnungs- und Konformitätsanforderungen gelten.
Je nach Produkt können CE-Kennzeichnung, technische Dokumentation, Prüfungen, eine EU-Konformitätserklärung, Sicherheitswarnungen, Bedienungsanleitungen oder die Angabe des Importeurs erforderlich sein.
Die ungarische Gesellschaft, die als EU-Importeur auftritt, kann unmittelbar rechtlich für die Einhaltung der Vorschriften verantwortlich sein.
Sie kann sich nicht einfach auf die Erklärung des Nicht-EU-Herstellers verlassen, dass das Produkt für den europäischen Markt geeignet ist.
Ist eine CE-Kennzeichnung erforderlich, sollte das Unternehmen überprüfen, ob das richtige Konformitätsbewertungsverfahren durchgeführt wurde und die zugehörige technische Dokumentation vorhanden ist.
Ist eine CE-Kennzeichnung nicht anwendbar, können dennoch andere EU- oder nationale Produktvorschriften gelten.
Die Prüfung der Produktkonformität sollte abgeschlossen sein, bevor die Sendung bestellt wird. Wird erst nach der Ankunft festgestellt, dass ein Produkt nicht rechtmäßig verkauft werden darf, können Lager-, Umetikettierungs-, Prüf-, Rücktransport- oder Vernichtungskosten entstehen.
- Dokumentation von der Einfuhr bis zur endgültigen Lieferung
Das Dokumentationssystem sollte die Waren durch die gesamte Lieferkette begleiten.
Die Einfuhrakte sollte den Kaufvertrag, die Handelsrechnung, die Packliste, Transportdokumente, die Zollanmeldung, die Zollwertberechnung, Unterlagen zur tariflichen Einreihung, Ursprungsnachweise und Produktkonformitätsdokumente enthalten.
Wenn die Waren im ungarischen Lager eintreffen, sollten die Wareneingangsunterlagen die importierte Charge und ihren Zollstatus identifizieren.
Für jeden späteren Verkauf sollte das Unternehmen die Kundenbestellung, die Überprüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Verkaufsrechnung, den Lieferschein und die Transportnachweise aufbewahren.
Buchhaltungsunterlagen, Zolldokumente, Lagersystem und Umsatzsteuererklärungen sollten miteinander abgestimmt werden können.
Das Ziel besteht nicht einfach darin, eine große Anzahl von Dokumenten zu sammeln. Ziel ist es, einen einheitlichen und überprüfbaren Ablauf darzustellen.
Ein unabhängiger Prüfer sollte feststellen können, woher die Produkte kamen, wie sie in die EU gelangten, wo sie gelagert wurden, wer sie kaufte und wie sie den Endkunden erreichten.
- Häufige Fehler
Viele Probleme bei Vertriebszentren entstehen bereits, bevor die Waren Ungarn erreichen.
Unternehmen können eine falsche Zolltarifnummer wählen, eine nicht ausreichend belegte Ursprungserklärung akzeptieren, Antidumpingmaßnahmen übersehen oder eine Gesellschaftsstruktur verwenden, die nicht mit der Zollanmeldung übereinstimmt.
Nach der Einfuhr können weitere Risiken aus unzureichender Bestandskontrolle, nicht belegten Abzügen der Einfuhrumsatzsteuer oder der Annahme entstehen, dass die Zollabfertigung die Produktkonformität bestätigt.
Bei EU-Verkäufen gehören die fehlende Überprüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden, die Ausstellung einer Rechnung ohne Umsatzsteuer ohne Transportnachweis und abweichende Angaben in Rechnung und A60-Meldung zu den häufigsten Fehlern.
Ein weiterer häufiger Fehler ist die Annahme, dass nach Ungarn eingeführte Waren automatisch europäischen Ursprung erhalten.
Die meisten dieser Probleme lassen sich wesentlich leichter vermeiden, als sie nach Beginn einer Zoll- oder Steuerprüfung zu korrigieren.
So unterstützt FirmaX internationale Investoren
Der Aufbau eines ungarischen Logistikzentrums erfordert mehr als die Gründung einer Gesellschaft und die Bereitstellung von Lagerfläche.
Importeurstruktur, Zollverfahren, umsatzsteuerliche Behandlung, Bestandssystem und Verkaufsdokumentation müssen von Anfang an aufeinander abgestimmt sein.
FirmaX unterstützt internationale Investoren bei der Gründung ungarischer Gesellschaften, der Steuer- und EU-Umsatzsteuerregistrierung, der EORI-Administration, der Buchhaltung, der Umsatzsteuer-Compliance und der Koordination des Einfuhrprozesses.
Wir unterstützen außerdem bei der Prüfung innergemeinschaftlicher Transaktionen, VIES-Verfahren, Abläufen zur Transportdokumentation, Bestandsverwaltung und der Vorbereitung auf Prüfungen der ungarischen Steuer- und Zollverwaltung NAV.
Eine ordnungsgemäß strukturierte ungarische Gesellschaft kann zu einer wirksamen Brücke zwischen einem Nicht-EU-Produktionsstandort und Kunden in ganz Europa werden.
Der tatsächliche Vorteil entsteht durch die Kombination eines zuverlässigen Einfuhrprozesses, kontrollierter europäischer Lagerbestände, korrekter umsatzsteuerlicher Behandlung, Produktkonformität und ordnungsgemäß dokumentierter EU-Distribution.
